Amortisering kontra verdifall på materielle eiendeler: Hva er forskjellen?

Amortisering og verdifall forholder seg begge til verdien av et selskaps immaterielle eiendeler, som rapporteres i balansen. Immaterielle eiendeler inkluderer goodwill eller verdi innenfor selskapets navn og omdømme. Patenter, varemerker og opphavsrett tildeles også en verdi og rapporteres som immaterielle eiendeler. Som med alle andre eiendeler, er det en estimert levetid og dermed avskrivninger over tid. Amortisering brukes for å reflektere verdifall på en immateriell eiendel over levetiden. Verdifall oppstår når en immateriell eiendel anses som mindre verdifull enn det som er angitt i balansen etter amortisering.

amortisering

Tanken bak amortisering er at den illustrerer utgiftene ved å bruke opp en immateriell eiendels verdi til å produsere inntekter. For å bestemme amortisering bestemmer selskapet en nåverdi for den immaterielle eiendelen og definerer dens forventede levetid, akkurat som ved beregning av avskrivninger. Det årlige beløpet trekkes hvert år i balansen for å reflektere dagens verdi for eiendelen. Dette gjøres gjennom en debetføring til amortiseringskostnadskonto og en kreditt til kontrakontoen som er rapportert i balansen kalt akkumulert amortisering. Beløpet rapporteres også i resultatregnskapet for hver regnskapsperiode som en kostnad mot driftsresultat, sammen med skatter, renter og avskrivninger. Resultatet er nettoinntekt, som brukes til å bestemme inntjening per aksje. Av denne grunn kan overvurdering av eller undervurdering av eiendelens bergingsverdi og levetid ha stor innvirkning på selskapets sluttlinje.

Verdifall på materielle eiendeler

Ettersom amortisering direkte påvirker et selskaps rapporterte nettoinntekt, er det en ekstremt viktig komponent for investorer å evaluere. Nye regler for godkjente regnskapsprinsipper (GAAP) krever at immaterielle eiendeler må evalueres minst årlig. Hvis virkelig verdi er bestemt til å være mindre enn den nåværende verdsettelsen av den immaterielle eiendelen minus avskrivningskostnaden, sies eiendelen å være verdifall. Hvis dette er tilfelle, blir forskjellen i virkelig verdi og nåverdien ført som en nedskrivning. Denne oppføringen justerer den immaterielle eiendelen til virkelig markedsverdi i balansen.

Mange ganger når et selskap overtar et annet selskaps eiendeler, svekkes det usurped selskapets goodwill i verdi. I et slikt tilfelle blir nedskrivningskostnaden belastet det nye eierselskapets bøker for å bringe eiendelens verdi til virkelig markedsvurdering.

Så lenge et selskap håndterer nedskrivningskostnader på en ansvarlig måte, kan investorer se nøyaktige verdivurderinger av selskapet.

Med så mange variabler og konklusjoner involvert i å bestemme amortisering og forventet levetid for en immateriell eiendel, kan imidlertid nedskrivningskostnader brukes til å manipulere balansen. En av hovedfaktorene som bidrar til manipulering er det faktum at det ikke er behov for rapportering av erklærte verdier på immaterielle eiendeler.

Viktige takeaways

• Amortisering og verdifall forholder seg begge til verdien av et selskaps immaterielle eiendeler, som rapporteres i balansen.
• Tanken bak amortisering er at den illustrerer utgiftene ved å bruke opp en immateriell eiendels verdi til å produsere inntekter.
• Med så mange variabler og konklusjoner involvert i å bestemme amortisering og forventet levetid for en immateriell eiendel, kan imidlertid nedskrivningskostnader brukes til å manipulere balansen.