En oversikt over detaljert fradrag

Når du arkiverer skattene dine hvert år, kan du velge enten å ta standardfradraget eller spesifisere fradragene.

Standardfradraget er et forhåndsinnstilt beløp som du har lov til å trekke fra din skattepliktige inntekt hvert år. Dette beløpet vil variere i henhold til skatteregistreringsstatus og er indeksert årlig for å følge med inflasjonen. For 2017-skatter er standardfradraget $ 6.350 for enslige, $ 9.350 for husholdningssjefer og $ 12.700 for gifte arkiverte felles skattebetalere. Fra og med 2018 dobler skatteregningen som ble vedtatt i desember 2017 nesten standardfradraget til henholdsvis $ 12.000, $ 18, 00 og $ 24.000 for disse tre innleveringsgruppene.

Standard kontra spesifiserte fradrag

I henhold til gjeldende regler har millioner av skattytere vært i stand til å kreve et større fradrag på selvangivelsen som et resultat av spesifisering av fradrag - og det vil trolig være tilfelle i år. For å få mest mulig ut av selvangivelsen, les videre for å lære når du skal spesifisere fradragene dine og når du skal overholde standardfradraget.

Fra og med 2018 har en endring i skatteretten som doblet standardfradraget gjort spesifiserende skattefradrag mindre fordelaktige for mange skattytere.

Og innse at det neste år vil antallet skattytere som detaljering vil betale seg for, sannsynligvis synke betydelig på grunn av det mye større standardfradraget. (To advarsler: den personlige fritaket forsvinner, noe som kan utligne denne effekten for noen. På den annen side dobler barnet avgiftskreditt og gjelder flere familier, noe som vil presse noen avkastninger i den andre retningen.) Den nye loven eliminerer også en antall fradrag skattebetalere for øyeblikket kan ta og endre noen andre. Når vi diskuterer årets fradrag, vil vi merke viktige skift.

Viktige takeaways

• Spesifiserte fradrag lar visse skattytere senke sin årlige inntektsskattregning utover hva de ville fått fra standardfradraget.
• Spesifiserte fradrag inkluderer flere kategorier - fra medisinske utgifter til pantelenter til veldedige donasjoner.
• Spesifisering gir ofte mening for inntekter med høyere inntekt som også har flere elementer å trekke fra, for eksempel å være huseier eller bedriftseier.

Formålet og arten av spesifikke fradrag

Spesifiserte fradrag faller i en annen kategori enn fradrag over linjen, som selvstendig næringsutgifter og studielånsrenter; de er "under linjen" fradrag, eller fradrag fra justert bruttoinntekt. De beregnes på Internal Revenue Service's Schedule A, og deretter føres totalen til 1040-skjemaet ditt.

Når spesifiserte fradrag er trukket fra inntekten din, er resten din faktiske skattepliktige inntekt. Spesifiserte fradrag ble opprettet som et sosialt teknisk verktøy av regjeringen for å gi økonomiske insentiver for skattebetalerne til å gjøre visse ting, for eksempel kjøpe hus og gi donasjoner til veldedige formål.

Så hvilke fradrag kan spesifiseres?

Plan A er delt opp i flere forskjellige seksjoner som omhandler hver type spesifisert fradrag. For en oversikt over detaljert fradrag, se IRS-instruksjonene for plan A.

Følgende er en kort oversikt over omfanget og grensene for hver kategori med spesifisert fradrag. For å hjelpe deg med fremtidig planlegging har vi tatt med viktige endringer i henhold til den nye skatteloven, som for det meste gjelder fra skatteåret 2018 på:

• Ubetalte medisinske og tannlegeutgifter - Dette fradraget er kanskje det vanskeligste - og økonomisk smertefulle - å kvalifisere for. Det er også et fradrag at den nye skatteloven endres for skatteåret 2017, skattene du vil legge inn i april 2018. Bare for skatteår 2017 og 2018, skattytere som pådriver kvalifiserte medisinsk og / eller tannlegeutgifter som ikke er lomme dekket av forsikring kan trekke utgifter som overstiger 7, 5% av deres justerte bruttoinntekter. Fra og med skatteåret 2019 (betales i april 2020), kommer medisinske fradrag tilbake til dagens nivå på 10%.
• Renteutgifter - Huseiere kan for tiden trekke renten de betaler på pantelån og egenkapitalgjeld. Disse fradragene endres i henhold til den nye skattelovgivningen.
  • Boliglånsrenter er for øyeblikket fradragsberettigede for lån opp til 1 million dollar Hvert år sender pantelångivere skjema 1098 til låntakere, som beskriver nøyaktig mengde egenandelrenter og poeng som de har betalt det siste året. Skattytere som kjøpte eller refinansierte boliger i løpet av året, kan også trekke poengene de har betalt, innenfor visse retningslinjer. Hvis du for øyeblikket trekker lånerenter opp til 1 million dollar, kan du fortsette med det. Du kan til og med fortsette hvis du refinansierer det samme lånet, så lenge beløpet forblir det samme. For eventuelle pantelån som påløper fra 15. desember 2017, er lånerenter imidlertid bare fradragsberettiget for å låne opp til $ 750 000. For skatteår etter 2025 dukker begrensningen på 1 million dollar opp igjen uavhengig av når lånet ble tatt opp.
  • Lån i egenkapital / kredittrente er foreløpig fradragsberettiget. Fra og med 2019 til slutten av 2025 forsvinner dette skattefradraget.
• Betalte skatter - Skattytere som spesifiserer er i stand til å trekke fra to typer skatter som er betalt på deres tidsplan A: Skatt på personlig eiendom, som inkluderer eiendomsskatt, er fradragsberettiget sammen med statlige og lokale skatter som ble vurdert for året før. Imidlertid må enhver tilbakebetaling mottatt av skattyteren fra staten året før, regnes som inntekt dersom skattyteren spesifiserte fradrag året før. Fra og med 2018 til slutten av 2025, kan skattytere trekke fra $ 10.000 av disse kombinerte skattene. I tillegg er ikke utenlandske eiendomsskatter (ikke knyttet til en handel eller virksomhet) fradragsberettiget. Hvis du forhåndsbetalte 2018 eller den lokale inntektsskatten din i 2017, er ikke dette beløpet fradragsberettiget for 2017-skatten din.
• Veldedige donasjoner - Enhver donasjon som gis til en kvalifisert veldedighet er egenandel innenfor visse begrensninger. Kontantinnskudd som overstiger 50% av skattyterens justerte bruttoinntekt, må overføres til neste år, så vel som ikke-cash-bidrag som overstiger 30% av AGI. Fra og med 2018 til 2025 blir det 50% tallet 60%.
• Tap og tyveri tap - Eventuelle tap som følge av et havari eller tyveri kan rapporteres i tidsplanen A. Dessverre er det bare tap som overstiger 10% av skattyterens justerte bruttoinntekt som faktisk er fradragsberettiget. Hvis en skattyter pådrar seg et skadetap på ett år og trekker det fra skatten, må eventuell refusjon som mottas senere år regnes som inntekt. Skadetap føres til plan A fra IRS-skjema 4864. Den nye skatteloven eliminerer dette fradraget fra 2018 til og med 2025, bortsett fra tap som følge av en føderalt erklært katastrofe.
• Ubetalte arbeidsrelaterte utgifter og visse forskjellige fradrag - W-2-ansatte som har arbeidsrelaterte utgifter kan trekke fra alle samlede utgifter som overstiger 2% av deres justerte bruttoinntekt. Disse inkluderer ting som utstyr og rekvisita, vernetøy, utgifter for å opprettholde et hjemmekontor for arbeidsgivers bekvemmelighet, kjøretøykostnader, avgifter til profesjonelle organisasjoner og profesjonelle abonnement. Enkelte andre fradrag er også listet i denne delen, for eksempel forberedelse av inntektsskatt og revisjonshonorar, og eventuelle utgifter knyttet til vedlikehold av investeringer eller inntektsproduserende eiendom. Disse avgiftene inkluderer ting som IRA eller andre kontotilholdsavgifter som er betalt med lomme, juridiske og regnskapsmessige avgifter og marginrenter. Den nye skatteloven eliminerer disse fradragene fra 2018 til og med 2025.
• Andre diverse fradrag - Denne siste kategorien av spesifiserte fradrag inkluderer elementer som tap av pengespill i omfanget av gevinst på pengespill, tap fra partnerskap eller underkapittel S-selskaper, eiendomsskatt på inntekt med hensyn til en decedent og visse andre utgifter. Noen av disse fradragene elimineres eller endres for 2018-2025. For ytterligere detaljer, se IRS-publikasjon 17 og instruksjonene for plan A. For skatteår 2018 og videre, ta kontakt med skatterådgiveren.

Sammendrag av skatterettslige endringer i 2019

Hvis du arkiverer som en enkelt skattyter i 2019 - eller er gift og arkiverer hver for seg - vil du sannsynligvis ha det bedre med å ta standardfradraget på $ 12 000 hvis de spesifiserte fradragene er mindre enn det beløpet. Det samme gjelder et ektepar som arkiverer i fellesskap som ikke har mer enn $ 24.000 i spesifikke fradrag og husholdningshoder med fradrag på ikke mer enn $ 18.000. Disse fradragene fordoblet nesten fra og med i 2018 etter vedtakelse av skattelettelses- og stillingsloven.

Skattefradrag du kan angi

• Pantelenter på et lån på $ 750 000 eller mindre
• Låneforsikringspremier
• Veldedige bidrag
• Medisinske og tannlegeutgifter (over 10% av AGI)
• Statlige og lokale inntekter, salg og personlige eiendomsskatter opp til $ 10.000
• Gamblingstap
• Investeringsinteresse
• $ 2500 i studielånsrenter
• $ 250 (for lærere som kjøper forsyninger i klasserommet)

Fradrag du mistet

• Pantelån: lån beløper seg fra $ 750 000 til 1 million dollar
• Statlige og lokale inntekt, salg og personlige eiendomsskatter utover $ 10.000
• Underholdsbidrag
• Flytteutgifter (unntatt aktiv militær)
• Ubetalte ansattes utgifter
• Utgifter til jobbjakt
• Utgifter til skatteforberedelse
• Naturkatastrofetap (med mindre i et område utpekt av presidenten)

Inntektsbegrensninger for spesifikke fradrag

Spesifiserte fradrag for skattytere med justerte bruttoinntekter over et visst nivå (se skjema 1040, linje 38) kan bli redusert. Grensene avhenger av innleveringsstatusen din. Hvis du er over dem, må du fylle ut arbeidsarket for spesifikke fradrag for å bestemme beløpet som skal angis på linje 29 i plan A. Beløpene er: $ 313 800 hvis gift gift arkivering i fellesskap eller en kvalifiserende enke (er); 287.650 dollar, hvis husstanden; $ 261 500, hvis singel; eller $ 156 900, hvis gifte arkivering separat. Disse grensene, kjent som "Pease" -begrensningene, er suspendert for 2018-2025.

Husk å samle

Det er tider når tilleggsfradraget som realiseres fra overflødige medisinske eller jobbrelaterte utgifter vil tillate at spesifiserte fradrag kan overstige standardfradraget. Derfor bør du ikke bare anta at du ikke kan trekke diverse utgifter eller at du ikke kan spesifisere fradrag hvis dine spesifikke fradrag ikke er tilstrekkelige av deg selv til å kvalifisere deg.

Bunnlinjen

Mange regler om spesifiserte fradrag er utenfor anvendelsesområdet for denne artikkelen. Å jobbe med en erfaren og kompetent skatteforbereder kan bidra til å sikre at disse reglene blir brukt på selvangivelsen. Skatteoppdragsmannen din skal også kunne gi deg mulighet til å bestemme om du skal spesifisere eller ta standardfradraget. Sørg for å ta litt tid på å gjennomgå hva du kan forvente fra 2018 til og med 2025 basert på den nye skattelovgivningen.