Bedriftseid livsforsikring (COLI)
Bedriftseid livsforsikring (COLI) er en livsforsikring som utbetaler en ytelse til selskapet når en forsikret ansatt dør.
Forstå selskapseid livsforsikring (COLI)
Bedriftseid livsforsikring (COLI), eller selskapseid livsforsikring, tegnes vanligvis på en gruppe kritiske ansatte og betaler en fordel når noen av disse ansatte dør. I motsetning til typiske livsforsikringer, betaler COLI-forsikringer dødsfall til samme enhet som betaler premiene.
COLI-retningslinjer er en måte for et selskap å minimere skattebelastningen, øke nettoinntekten etter skatt, finansiere ansattets fordeler og dekke utgiftene ved å erstatte en forsikret ansatt ved den ansattes død. COLI-retningslinjene fortsetter vanligvis å dekke ansatte frem til året etter at de forlater selskapet.
Fordi selskaper historisk har brukt COLI-retningslinjer for å utnytte skattehull, krever Internal Revenue Service at selskapet oppfyller visse betingelser for å motta en skattefri dødsfordel. For det første kan selskapet bare kjøpe COLI-policyer for de øverste 33 prosent av de ansatte rangert etter kompensasjon. For det andre må den varsle den ansatte eller de ansatte skriftlig om vilkårene for policyen før du kjøper.
Historien om selskapseid livsforsikring (COLI)
COLI dukket først opp som en måte for selskaper å forsikre mot en nøkkelansattes død, for eksempel en utøvende myndighet. Skattesperrer gjorde COLI veldig tiltalende for mange selskaper som begynte å kjøpe slike politikker til lavere ansatte uten å varsle dem, og fortsatte å betale premier selv etter at de forlot selskapet.
Praksisen nådde sitt høydepunkt på 1980-tallet, da reduserende regulering fikk bedrifter til å forsikre et flertall av de ansatte, låne mot kontantverdien av forsikringene og trekke renten på lånene. På 1990-tallet svarte kongressen ved å vedta lover som krever ansattes samtykke og en forsikringsbar interesse fra selskapets side, noe som betyr at selskapet måtte vise potensialet for tap på grunn av en ansattes død for å rettferdiggjøre kjøpet av en COLI-policy. Samtidig reduserte skattemyndighetene muligheten for et selskap til å trekke rentebetalinger når de låner mot forsikringene. Bedrifter vil ofte påstå at de brukte utbetalingene på ytelser til ansatte, men det var ikke noe krav om å gjøre det. Selskapene trengte ikke engang å oppgi hvordan de brukte dem.
I det første tiåret av 2000-tallet betalte store selskaper millioner av dollar for å avgjøre søksmål fra familiemedlemmer til avdøde ansatte som hevdet at praksisen var ulovlig. Senere vedtok kongressen COLI Best Practices Provision, som en del av pensjonsbeskyttelsesloven fra 2006, som innførte vilkår for skattefrie ytelser. Følgelig, mens COLI-retningslinjene fremdeles tilbyr økonomiske fordeler for selskaper, er de underlagt større regulering.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.