Kostnadsbasis
Kostnadsgrunnlag er den opprinnelige verdien av en eiendel for skatteformål, vanligvis kjøpesummen, justert for aksjesplitter, utbytte og avkastning av kapitalutdelinger. Denne verdien brukes til å bestemme kapitalgevinsten, som er lik forskjellen mellom eiendelets kostnadsgrunnlag og dagens markedsverdi. Begrepet kan også brukes til å beskrive forskjellen mellom kontantprisen og futuresprisen for en gitt vare.
02:30Grunnleggende om kostnadsgrunnlag
Forstå kostnadsgrunnlag
På det mest grunnleggende nivået er kostnadsgrunnlaget for en investering det totale beløpet som opprinnelig ble investert, pluss eventuelle provisjoner eller avgifter som er involvert i kjøpet. Dette kan enten beskrives med tanke på investeringens dollar, eller den effektive prisen per aksje som er betalt for investeringen.
Å bruke riktig kostnadsgrunnlag, også referert til som skattegrunnlaget, er viktig, spesielt hvis du reinvesterte utbytte og kapitalgevinstutdelinger i stedet for å ta inntektene kontant. Å reinvestere distribusjoner øker skattegrunnlaget for investeringen din, som du må gjøre rede for for å rapportere en lavere kapitalgevinst og derfor betale mindre skatt. Hvis du ikke bruker det høyere skattegrunnlaget, kan du ende opp med å betale skatt to ganger på de reinvesterte distribusjonene.
Reinvestering av utbytte øker kostnadsgrunnlaget for en aksje fordi utbytte brukes til å kjøpe flere aksjer.
Gjennomsnittskostnadsmetoden brukes ofte av investorer for rapportering av verdipapirfond. En kostnadsgrunnlagsmetode rapporteres til meglerfirmaet der eiendelene dine holdes. Mange meglervirksomheter har standardmetoden for gjennomsnittlig kostnad. Investorer kan også velge mellom andre metoder, inkludert: først inn først ut (FIFO), sist inn først ut (LIFO), høye kostnader, lave kostnader og mer. Når en kostnadsgrunnlagsmetode er bestemt for et spesifikt aksjefond, må det forbli i kraft. Meglerforetak vil gi investorer passende årlig skattedokumentasjon på aksjefondsalg basert på valg av metodebasert metode. Kostnadsbasisbegrepet er i utgangspunktet greit, men det kan bli komplisert på mange måter. Sporingskostnadsbasis er påkrevd for skatteformål, men er også nødvendig for å spore og bestemme suksess for investeringer. Nøkkelen er å føre gode poster og forenkle investeringsstrategien der det er mulig.
Viktige takeaways
- Kostnadsgrunnlag er den opprinnelige prisen som en eiendel ble ervervet, for skatteformål.
- Kapitalgevinster beregnes ved å beregne forskjellen fra salgspris til kostnadsgrunnlag.
- Det finnes flere regnskapsmetoder for å justere kostnadsgrunnlaget slik at det er gunstigere, men vær nøye med å følge IRS retningslinjer.
Eksempel på kostnadsgrunnlag
Hvis for eksempel 100 aksjer av en aksje ble kjøpt for $ 1000 i fjor, med det første året med utbytte på $ 100 og andre års utbytte på $ 200, som alle ble reinvestert, anser gjeldende skattelovgivning at disse reinvesterte inntektene er inntekt. For skatteberegningsformål vil det justerte kostnadsgrunnlaget når aksjen selges bli bokført til $ 1.300 i stedet for den opprinnelige kjøpesummen på $ 1000. Så hvis salgsprisen er $ 1500, vil den skattepliktige gevinsten bare være $ 200 ($ 1500 - $ 1.300) i stedet for $ 500 ($ 1500 - $ 1000). Hvis kostnadsgrunnlaget er feilført som 1000 dollar, resulterer dette i en høyere avgiftsplikt enn det som normalt skyldes.
Kostnadsgrunnlagssammenligninger
Kostnadsbasis sammenligning kan være en viktig vurdering. Anta at en investor foretok følgende påfølgende fondskjøp på en skattepliktig konto: 1500 aksjer til 20 dollar, 1 000 aksjer til 10 dollar og 1 250 aksjer til 8 dollar. Investorens gjennomsnittlige kostnadsgrunnlag beregnes ved å dele $ 50 000/3 750 aksjer. Gjennomsnittlig kostnad er $ 13, 33.
Anta at investoren deretter selger 1000 aksjer i fondet til $ 19. Investoren vil ha en gevinst på $ 5, 667 ved å bruke den gjennomsnittlige kostnadsbasismetoden.
- Gevinst / tap ved bruk av gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag: ($ 19 - $ 13, 33) x 1 000 aksjer = 5, 667 $
Resultatene kan variere betydelig etter kostnadsgrunnlag.
- Først inn først ut: ($ 19 - $ 20) x 1000 aksjer = - $ 1000
- Sist inn først ut: ($ 19 - $ 8) x 1 000 = 11 000 dollar
- Høye kostnader: ($ 19 - $ 20) x 1000 aksjer = - $ 1000
- Lavpris: ($ 19 - $ 8) x 1 000 = 11 000 dollar
I dette tilfellet ville investoren ha det bedre hvis han eller hun hadde valgt FIFO-metoden eller høykostmetoden for å bestemme kostnadsgrunnlaget før salg av aksjene. Disse metodene ville resultere i ingen skatt på tap på 1000 dollar. Med den gjennomsnittlige kostnadsbasismetoden må investoren betale en kapitalgevinstskatt på gevinsten på $ 5, 667.
Hvordan aksjeinndelinger påvirker kostnadsgrunnlaget
Hvis selskapet deler sine aksjer, vil dette påvirke ditt kostnadsgrunnlag per aksje, men ikke den faktiske verdien av den opprinnelige investeringen eller den nåværende investeringen. Fortsetter med eksemplet ovenfor, antar at selskapet utsteder en aksjesplitt på 2: 1 der en gammel aksje får deg to nye aksjer. Du kan beregne kostnadsgrunnlaget per aksje på to måter:
- Ta det opprinnelige investeringsbeløpet ($ 10.000) og del det med det nye antallet aksjer du har (2000 aksjer) for å komme frem til det nye kostnadsgrunnlaget per aksje ($ 10.000 / 2000 = $ 5, 00).
- Ta ditt forrige kostnadsgrunnlag per aksje ($ 10) og del det med delt faktor 2: 1 ($ 10, 00 / 2 = $ 5, 00). (For relatert lesing, se: Forstå aksjefliser.)
Kostnadsgrunnlag for begavede eller arvede aksjer
I tilfelle aksjene ble gitt til deg i gave, er ditt kostnadsgrunnlag kostnadsgrunnlaget til den opprinnelige innehaveren som ga deg gaven. Hvis aksjene handler til en lavere pris enn da aksjene var begavet, er lavere kurs kursgrunnlaget. Hvis aksjene ble gitt til deg som arv, er kostnadsgrunnlaget for aksjene for deg som arver den nåværende markedsprisen på aksjene på datoen for den opprinnelige eierens død.
Det er mange faktorer som vil påvirke kostnadsgrunnlaget ditt og etter hvert skatten din når du bestemmer deg for å selge. Hvis det sanne kostnadsgrunnlaget ditt er uklart, ta kontakt med en finansiell rådgiver, regnskapsfører eller skatterådgiver.
Kostnadsbasis og futureskontrakter
Når det gjelder futures, er kostnadsgrunnlaget forskjellen mellom en råvares lokale spotpris og tilhørende futurespris. For eksempel, hvis en bestemt mais futures-kontrakt tilfeldigvis handles til $ 3, 50, mens den nåværende markedsprisen på varen i dag er $ 3, 10, er det et kostnadsgrunnlag på 40 cent. Hvis det motsatte var tilfelle, og med den fremtidige kontrakthandel på $ 3, 10 og spotprisen på $ 3, 50, ville kostnadsgrunnlaget være negative 40 øre, da et kostnadsgrunnlag kan være positivt eller negativt avhengig av prisene det gjelder.
Den lokale spotprisen representerer den rådende prisen for den underliggende eiendelen, mens prisen som er oppført i en futureskontrakt refererer til en kurs som vil bli gitt på et spesifikt tidspunkt i fremtiden. Futurespriser varierer fra kontrakt til kontrakt, avhengig av måneden da de er satt til å utløpe.
Som med annen investeringsmekanisme, svinger spotprisen avhengig av dagens lokale markedsforhold. Når leveringsdatoen nærmer seg, skifter prisen på futures og spotprisen nærmere hverandre.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.