De Minimis skatteregel

Hva er skatteregelen for De Minimis?

De Minimis-skatteregelen angir en terskel for å bestemme om en diskonteringsobligasjon skal beskattes som kapitalgevinst eller alminnelig inntekt. Den opplyser at hvis en rabatt er mindre enn et kvartal poeng per helt år mellom anskaffelsestidspunktet og forfallstidspunktet, så er den for liten til å regnes som en markedsrabatt for skatteformål. I stedet bør påtalen fra kjøpesummen til pålydende behandles som en kapitalgevinst, hvis den holdes i mer enn ett år.

De minimis er et latinsk uttrykk for "om minimale ting."

De Minimis skatteregel forklart

I henhold til de minimis-skatteregelen, hvis det er kjøpt en kommunal obligasjon for en minimal rabatt, er det gjenstand for merverdiavgift. I følge IRS er en minimal rabatt - et beløp mindre enn en fjerdedel prosent av pålydende verdien multiplisert med antall komplette år mellom kjøpsdatoen for obligasjonen og dens forfallsdato - for liten til å være markedsrabatt for inntektsskatt formål.

For å bestemme om en kommunal obligasjon er underlagt kapitalgevinstskatten eller vanlig inntektsskatt ved bruk av de minimis-skatteregelen, multipliserer du nominell verdi med 0, 25%, og multipliser resultatet med antall hele år mellom den diskonterte obligasjonens kjøpsdato og forfallsdato. Trekk det avledede de minimis-beløpet fra obligasjonens pålydende verdi. Hvis dette beløpet er høyere enn kjøpesummen for diskonteringsobligasjonen, er den kjøpte obligasjonen underlagt den ordinære skattesatsen. Hvis kjøpesummen er over de minimis-terskelen, forfaller kapitalgevinstskatt. Med andre ord, hvis markedsrabatten er mindre enn de minimis-beløpet, blir rabatten på obligasjonen generelt behandlet som en kapitalgevinst ved salg eller innløsning snarere enn som alminnelig inntekt.

Hvis du for eksempel ser på en 10-årig kommunal obligasjon med en pålydende verdi på 100 og fem år igjen til forfall, er de minimis-rabatten 100 pålydende verdi x 0, 0025 x 5 år = 1, 25. Deretter trekker du fra 1, 25 fra pålydende for å få avslagsmengden for de minimis, som i dette eksemplet er 98, 75 = 100 - 1, 25. Dette er den laveste prisen obligasjonen kan kjøpes for for at skattemyndighetene skal behandle rabatten som en kapitalgevinst. Hvis prisen på diskonteringsobligasjonen du kjøpte er under 98, 75 per 100 av pålydende, vil du bli pålagt alminnelig inntektsskatt under de minimis-skatteregelen. Så hvis du kjøpte denne obligasjonen for $ 95, vil en vanlig inntektsskatt gjelde når obligasjonen er innløst til pari, siden $ 95 er mindre enn $ 98, 75. En annen måte å se på det er markedsrabatten på 100 - 95 = 5 er høyere enn de minimis-beløpet på 1, 25, og dermed er fortjenesten ved salg av obligasjonen inntekt.

Et grunnleggende prissettingsprinsipp er at når rentene stiger, faller obligasjonsprisene, og omvendt. De minimis-skatteregelen gjelder vanligvis i et stigende rentemiljø som ser at kursen på obligasjoner faller og tilbys til rabatter eller dype rabatter til par.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Påløpt markedsdiskontering Påløpt markedsrabatt er gevinsten i verdien av en diskonteringsobligasjon som forventes fra å holde den i en hvilken som helst varighet frem til dens løpetid. mer Markedsrabatt Markedsrabatten er forskjellen mellom en obligasjons oppgitt innløsningskurs og kjøpesummen i annenhåndsmarkedet, hvis den er kjøpt til en pris under pari. mer konstant avkastningsmetode Metoden med konstant avkastning er en måte å beregne påløpt rabatt på obligasjoner som handler i annenhåndsmarkedet. mer Rabattnotat En diskonteringsnotis er en kortsiktig gjeldsforpliktelse utstedt med rabatt til pari. Rabattsedler ligner på nullkupongobligasjoner og statskasseveksler og utstedes vanligvis av statlige sponsede byråer eller høyt rangerte bedriftslånere. flere faktorer som oppretter rabattobligasjoner En diskonteringsobligasjon er en som gir utstedelse for mindre enn pålydende eller pålydende verdi, eller en obligasjon som handler for mindre enn pålydende i sekundærmarkedet. Akkurat som å kjøpe andre rabatterte produkter er det risiko for investoren, men det er også noen fordeler. mer Introduksjon til akkresjon av rabatt Akkreditering av rabatt er økningen i verdien av et diskontert instrument etter hvert som tiden går og løpetiden nærmer seg. mer Partnerkoblinger