Egenkapitalmetode
Egenkapitalmetoden er en regnskapsmetode som brukes av et selskap for å registrere overskuddene som er opptjent gjennom sin investering i et annet selskap. Med egenkapitalmetoden for regnskap rapporterer investorselskapet inntektene som det andre selskapet har opptjent i resultatregnskapet, i et beløp proporsjonalt med prosentandelen av egenkapitalinvesteringen i det andre selskapet.
01:36Egenkapitalmetode
Forstå egenkapitalmetoden
Egenkapitalmetoden er standardteknikken som brukes når ett selskap, investoren, har en betydelig innflytelse over et annet selskap, den investerte. Når et selskap eier omtrent 20% til 50% av selskapets aksje, anses det å ha betydelig innflytelse. Selskaper med mindre enn 20% eierandel i et annet selskap kan også ha betydelig innflytelse, i hvilket tilfelle de også trenger å bruke egenkapitalmetoden. Betydelig innflytelse er definert som en evne til å utøve makt over det andre selskapet. Denne makten inkluderer representasjon i styret, involvering i politikkutvikling og utveksling av ledende personell.
Viktige takeaways
- Egenkapitalmetoden brukes til å verdsette et selskaps investering i et annet selskap når det har betydelig innflytelse over selskapet det investerer i.
- Terskelen for "betydelig innflytelse" er vanligvis en eierandel på 20 - 50%.
- Etter egenkapitalmetoden bokføres investeringen først til historisk kost og justeringer gjøres til verdien basert på investorens prosentvise eierandel i netto inntekt, tap og utbytte.
- Netto inntekt for det investerte selskapet øker investorens formuesverdi i balansen, mens den investerte taps- eller utbytteutbetalingen reduserer den.
- Investoren registrerer også sin prosentandel av investorens nettoinntekt eller -tap på resultatregnskapet.
Registrere inntekter og endringer i eiendeler under egenkapitalmetoden
Egenkapitalmetoden erkjenner det materielle økonomiske forholdet mellom to enheter. Investoren registrerer sin andel av den investerte inntjeningen som inntekter fra investering i resultatregnskapet. For eksempel, hvis et firma eier 25% av et selskap med en netto inntekt på 1 million dollar, rapporterer firmaet om inntekter fra sine investeringer på $ 250 000 etter egenkapitalmetoden.
Når investoren har en betydelig innflytelse på driftsmessige og økonomiske resultater for investoren, kan det direkte påvirke verdien av investorens investering. Investoren registrerer sin første investering i det andre selskapets aksje som en eiendel til historisk kost. Under egenkapitalmetoden justeres investeringens verdi periodisk for å gjenspeile verdiendringene som skyldes investorens andel i selskapets inntekter eller tap. Justeringer gjøres også når utbytte blir utbetalt til aksjonærene.
Ved å bruke egenkapitalmetoden rapporterer et selskap balanseført verdi av sin investering uavhengig av endring i virkelig verdi i markedet. Med en betydelig innflytelse over et annet selskaps drifts- og finanspolitikk, baserer investoren sin investeringsverdi på endringer i verdien av selskapets netto aktiva fra drifts- og finansaktiviteter og resultatene derav, inkludert inntekter og tap. For eksempel når det investerte selskapet rapporterer et nettotap, registrerer investorselskapet sin andel av tapet som "tap på investering" i resultatregnskapet, noe som også reduserer balanseført verdi av investeringen.
Når det investerte selskapet betaler et kontantutbytte, reduseres verdien av nettoformuen. Ved å bruke egenkapitalmetoden registrerer investorselskapet som mottar utbyttet en økning i kontantbalansen, men rapporterer i mellomtiden en nedgang i balanseført verdi av investeringen. Andre finansielle aktiviteter som påvirker verdien av den investerte netto eiendelen, bør ha samme innvirkning på verdien av investorens andel av investeringen. Egenkapitalmetoden sikrer riktig rapportering om forretningsmessige situasjoner for investoren og investoren, gitt det vesentlige økonomiske forholdet de har.
Eksempel på egenkapitalmetoden
Antar for eksempel at ABC Company kjøper 25% av XYZ Corp for $ 200 000. På slutten av år 1 rapporterer XYZ Corp en nettoinntekt på $ 50 000 og betaler $ 10 000 i utbytte til sine aksjonærer. På kjøpstidspunktet registrerer ABC Company en debet på $ 200 000 til "Investment in XYZ Corp" (en aktivakonto) og en kreditt med samme beløp til kontanter.
På slutten av året registrerer ABC Company en belastning på $ 12 500 (25% av XYZs $ 50 000 nettoinntekt) til "Investment in XYZ Corp" og en kreditt i samme beløp til Investment Revenue. I tillegg registrerer ABC Company også en belastning på $ 2500 (25% av XYZs $ 10.000 utbytte) til kontanter og en kreditt på samme beløp til "Investment in XYZ Corp." Debitering til investeringen øker formuesverdien, mens kreditten til investeringen reduserer den.
Den nye saldoen på kontoen "Investment in XYZ Corp" er $ 210 000. Beløpet på 12 500 dollar av investeringsinntekter vil vises i ABCs resultatregnskap, og den nye saldoen på $ 210 000 på investeringskontoen vil vises i ABCs balanse. Netto ($ 197 500) kontanter utbetalt i løpet av året ($ 200 000 kjøp - $ 2500 mottatt utbytte) vil vises i kontantstrømmen fra / (brukt i) investeringsaktiviteter delen av kontantstrømoppstillingen.
Alternative metoder
Når et investorselskap utøver full kontroll, vanligvis over 50% eierskap, over det investerte selskapet, må det registrere sin investering i datterselskapet ved å bruke en konsolideringsmetode. Alle inntekter, utgifter, eiendeler og forpliktelser til datterselskapet vil bli inkludert i morselskapets årsregnskap.
På den annen side, når et investeringsselskap ikke utøver full kontroll eller har betydelig innflytelse over investoren, vil det være nødvendig å registrere investeringene ved å bruke kostmetoden. I denne situasjonen blir investeringen ført i balansen til historisk kost. (For relatert lesing, se "Equity Method vs. Proportional Consolidation Method")
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.