Incentive Stock Options (ISOs)
En insentiv aksjeopsjon (ISO) er en selskapsfordel som gir en ansatt rett til å kjøpe aksjer til en nedsatt pris med den ekstra karakteren av en skattepaus på fortjenesten. Overskuddet på incentivoptioner beskattes med kursgevinsten, ikke den høyere satsen for ordinær inntekt.
Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner beskattes som ordinær inntekt.
Generelt tildeles ISO-aksjer bare til toppledelse og høyt verdsatte ansatte. ISO-er kalles også lovpålagte eller kvalifiserte aksjeopsjoner.
Forstå insentive aksjeopsjoner (ISO)
Aksjeopsjoner tilbys av noen selskaper for å oppmuntre ansatte til å forbli langsiktige i et selskap og bidra til vekst og utvikling og til økningen i aksjekursen som resulterer.
Viktige takeaways
- Opsjoner gir en ansatt rett til å kjøpe et fast antall aksjer til en fast kurs etter en fremtidig dato.
- Overskuddet på incentivoptioner er skattepliktig med kursgevinsten fremfor den høyere skattesatsen.
- Imidlertid krever incentivoptioner en opptjeningsperiode på minst to år og en holdeperiode på mer enn ett år før de kan selges.
Opsjoner utstedes vanligvis av børsnoterte selskaper eller private selskaper som planlegger å bli offentlig på et fremtidig tidspunkt.
Opsjoner kan tjene som en form for kompensasjon som øker lønnen, eller som en belønning i stedet for en tradisjonell lønnsøkning. Aksjer, som andre fordeler, kan brukes som en måte å tiltrekke seg talent, spesielt hvis selskapet foreløpig ikke har råd til å betale konkurransedyktig grunnlønn.
Lingo of Options
Opsjoner blir utstedt eller "gitt" til en pris som er satt av selskapet, kalt "streikprisen." Dette kan være omtrent den prisen aksjene verdsettes til på det tidspunktet. Alternativene har vanligvis en opptjeningsperiode før de kan brukes, også angitt av selskapet.
Når opptjeningsperioden utløper, kan den ansatte kjøpe aksjene til strykprisen, eller "benytte opsjonen." Deretter kan den ansatte selge aksjen for den nåværende verdien ved å sette forskjellen mellom streikprisen og salgsprisen som fortjeneste.
Incentive aksjeopsjoner må holdes i mer enn ett år fra utøvelsesdato og to år fra tildelingstidspunktet.
Selvfølgelig er det ingen garanti for at aksjekursen vil være høyere enn strykprisen på det tidspunktet opsjonene vester. Hvis den er lavere, kan det hende at den ansatte holder fast på alternativene til rett før utløpsdatoen i håp om at prisen vil stige. Incentive aksjeopsjoner utløper vanligvis etter 10 år.
Skatteavtalen for ISO-er
Incentive aksjeopsjoner har gunstigere skattemessig behandling enn ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner delvis fordi de krever at innehaveren skal ha aksjen i en lengre periode.
Dette gjelder også for vanlige aksjer. Aksjer må holdes i mer enn ett år for at overskuddet ved salg skal kvalifisere som kapitalgevinster i stedet for ordinær inntekt.
Ved insentivopsjoner må aksjene holdes i mer enn ett år fra utøvelsesdato og to år fra tildelingstidspunktet. Begge vilkår må være oppfylt for at overskuddet skal regne som kapitalgevinster i stedet for opptjent inntekt.
Si at et selskap gir 100 ansatte incentivopsjoner til en ansatt 1. desember 2019. Den ansatte kan utøve opsjonen, eller kjøpe de 100 aksjene, etter 1. desember 2021. Den ansatte kan selge opsjonene når som helst etter en til året har gått for å være berettiget til å behandle overskuddet som kapitalgevinster.
Det skattepliktige overskuddet er forskjellen mellom streikprisen og prisen på salgstidspunktet.
Skattesatsene
Fra og med 2019 er skattemessige gevinstskattesatser 0%, 15% eller 20%, avhengig av inntekten til den enkelte innlevering.
Inntektsskattesatsene for individuelle filere varierer fra 12% til 32% avhengig av inntekt.
ISOs Vs. NSOs
Overskuddet ved salg av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner kan beskattes som ordinær inntekt eller som en kombinasjon av ordinær inntekt og kapitalgevinster, avhengig av hvor snart de selges etter at opsjonene er utøvd.
I tillegg kan noe av verdien av NSO-er bli gjenstand for kildeskatt for opptjent inntekt så snart de utøves. Ingen rapportering er nødvendig for ISO-er før overskuddet er realisert.
For den ansatte er ulempen med ISO den større risikoen som skapes av ventetiden før opsjonene kan selges.
I tillegg er det en viss risiko for å tjene et stort nok overskudd fra salg av ISO-er for å utløse den føderale alternative minsteavgiften. Dette gjelder vanligvis bare personer med svært høye inntekter og meget betydningsfulle tildelingspriser.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.