Bransjer som ikke kan kreve kostnad for solgte varer

Generelt sett lar Internal Revenue Service (IRS) selskaper trekke kostnadene for varer som brukes til å enten lage eller kjøpe produktene de selger for sin virksomhet. For regnskapsmessige og skattemessige formål er disse oppført under posten postkostnad for solgte varer (COGS).

Dette fradraget kan være en stor fordel for selskaper i industrien eller gruvesektoren som har kapitalintensive, lange produksjonsprosesser og COGS-tall som kan være ganske høye. Imidlertid kan ikke alle virksomheter kreve fradrag for COGS, fordi ikke alle virksomheter kan føre opp COGS på resultatregnskapet.

Utelukkelser fra kostpris for solgt fradrag

Mange servicefirmaer har ikke noen kostnad for solgte varer i det hele tatt. COGS er ikke behandlet i detalj i generelt godkjente regnskapsprinsipper (GAAP), men COGS er definert som bare kostnaden for varelager som er solgt i løpet av en gitt periode. Ikke bare har serviceselskaper ingen varer å selge, men rent servicefirmaer har heller ikke varelager. Hvis COGS ikke er oppført i resultatregnskapet, kan det ikke brukes fradrag for disse kostnadene.

Eksempler på rene servicefirmaer inkluderer regnskapsfirmaer, advokatkontorer, eiendomsmegler, forretningskonsulenter, profesjonelle dansere, etc. Selv om alle disse næringene har forretningsutgifter og vanligvis bruker penger på å tilby sine tjenester, oppgir de ikke COGS. I stedet har de det som kalles "kostnader for tjenester", som ikke teller med for et fradrag fra COGS.

Kostnader for inntekter kontra COGS

Det er også inntektskostnader for pågående kontraktstjenester som til og med kan omfatte råvarer, direkte arbeidskraft, fraktkostnader og provisjoner betalt til salgsansatte. Selv disse kan ikke kreves som COGS uten et fysisk produsert produkt å selge. IRS-nettstedet lister til og med noen eksempler på "virksomheter med personlig service" som ikke beregner COGS på resultatregnskapet. Disse inkluderer leger, advokater, snekkere og malere.

Mange servicebaserte selskaper har noen produkter å selge. For eksempel er flyselskaper og hoteller primært tilbydere av tjenester som henholdsvis transport og losji, men de selger begge gaver, mat, drikke og andre varer. Disse varene er definitivt ansett som varer, og disse selskapene har absolutt varelager over slike varer. Begge disse næringene kan føre opp COGS på inntektsoppgavene og kreve dem for skatteformål.

COGS og andre fradrag

Kostnader for solgte varer inkluderer de direkte kostnadene for å produsere en vare eller engrosprisen på varer som er solgt på nytt. Andre potensielt fradragsberettigede kostnader inkluderer arbeidskraft, forutsatt at arbeidskraften var direkte involvert i varens produksjonsprosess, forsyninger, fraktkostnader, frakt i og direkte relatert overhead.

Det er også noen indirekte kostnader som kan inkluderes i COGS. Indirekte kostnader kan inkludere husleie, avgifter, lagring, håndtering, ompakking og visse administrasjonskostnader.

Selskaper som kan kreve COGS, gjør det på sin plan C via linje 42. Dette er bare mulig hvis selskapet nøyaktig verdsetter varebeholdningen ved begynnelsen og slutten av hvert skatteår. Hvis en utgift er inkludert i COGS, kan den ikke telles igjen som en virksomhetskostnad.