IRS-publikasjon 590-B: Distribusjon fra IRAs
IRS-publikasjon 590-B forklarer skattemessige konsekvenser av å ta ut penger fra enhver type individuell pensjonskonto (IRA) før eller etter pensjonering. Den angir når du ikke kan ta ut penger uten å betale en straff, og når du må ta ut penger.
Viktige takeaways:
- IRS-publikasjon 590-B forteller deg skatten du vil eie når du tar ut penger fra alle typer IRA-kontoer.
- Hvis du har en tradisjonell IRA, se kapittel 1.
- Hvis du har en Roth IRA, se kapittel 2.
Publikasjonen inneholder tre kapitler, flere vedlegg og arbeidsark for å hjelpe skattyter. Publikasjon 590-A dekker skattereglene for bidrag til pensjonskontoer.
Forståelse av IRS-publikasjon 590-B
Det finnes flere typer IRA, inkludert den tradisjonelle IRA og Roth IRA, SEP og ENKEL IRA. Men det store skillet er mellom det tradisjonelle og Roth IRA:
- En tradisjonell IRA tillater en skattyter å bidra med inntekt før skatt opp til et visst beløp hvert år. Lønnstakeren får et øyeblikkelig skattelettelse, og skatt på beløpet som er betalt på kontoen blir utsatt til skattyter tar ut penger.
- En Roth IRA lar en skattyter bidra med inntekter etter skatt opp til et visst beløp hvert år. Lønnstakeren betaler inntektsskatten foran, så uttak som tas etter pensjonering vil ikke bli beskattet.
En IRA-distribusjon for utgifter til høyere utdanning eller et første gangs boligkjøp er ikke underlagt 10% straff for tilbaketrekning.
IRS-publikasjon 590-B er organisert for å forklare de forskjellige skattemessige konsekvensene av disse to typene av IRA-kontoer:
- Kapittel 1 og 2 i IRS-publikasjon 590-B forklarer alle reglene for henholdsvis den tradisjonelle IRA og Roth IRA. Det dekker når du kan ta ut penger og i hvilken alder du må ta ut penger. Det inkluderer også straffer for tidlig uttak fra tradisjonelle IRA-er.
- Kapittel 3 dekker tillatte tidlige uttak som brukes til å betale for skader forårsaket av naturkatastrofer. Disse unntakene i 2019 ble bare utvidet til personer med tap som ble tilskrevet tre katastrofer i 2017 inkludert orkanen Harvey, orkanen Irma og California-brannene. Til og med disse krever tilbakebetaling av pengene for å unngå straff.
- En innledende del inkluderer en tabell som tydeliggjør forskjellene mellom tradisjonelle og Roth IRAs, regler for påkrevde distribusjoner, beskatning av disse kontiene, og forskrifter for innlevering av skjema 8606. Dette er skjemaet som må sendes inn for å rapportere distribusjoner fra alle typer IRA.
- Kapittel 4 gir generell informasjon om hvordan du får hjelp med skatterelaterte spørsmål.
- Tillegg A er et arbeidsark for å bestemme din nødvendige minimumsfordeling, og vedlegg B inneholder en forventet levetidstabel for å beregne anbefalte minimumsfordelinger.
Straffer og fritak
Hold øye med straffene beskrevet i publikasjon 590-B, og unntakene fra disse straffene. For eksempel utløser de fleste tidlige distribusjoner en straff på 10%. Straffen går opp til 25% hvis pengene trekkes tilbake i løpet av de to første årene av deltakelse i en enkel IRA. Uttak for kvalifiserte utgifter til høyere utdanning eller første gang boligkjøp er imidlertid ikke underlagt straffen.
Andre publikasjoner
Skattemyndighetene har mange publikasjoner som forklarer inn- og uttrekk for kvalifiserte pensjonsplaner.
- Hvis du driver en liten bedrift eller jobber for en, kan du være interessert i IRS-publikasjon 560: Pensjonsplaner for småbedrifter.
- En annen IRS-publikasjon, skatteinformasjon for pensjonsplaner, har omfattende informasjon om sparing til pensjon og pensjon.
- En Vanlig spørsmål om IRS inneholder kort informasjon om de forskjellige typene av IRA-er og deres skattemessige konsekvenser.