Regler for ikke-diskriminering
En ikke-diskrimineringsregel er en klausul som finnes i kvalifiserte pensjonsplaner som sier at alle ansatte i et selskap må være kvalifisert for de samme fordelene, uansett stilling i selskapet. Regelen hindrer planer i å være diskriminerende overfor høyt kompenserte ansatte og bedriftsledere. Det kreves ikke-diskrimineringsregler for at en plan skal kunne anses som kvalifisert i henhold til lov om arbeidstakerens pensjonssikkerhet (ERISA).
Å bryte ned regler for ikke-diskriminering
Ikke-diskrimineringsregler må holdes opp selv når pensjonsplaner som 401 (k) er endret eller overført til en annen bobestyrer, i henhold til ERISAs retningslinjer. Et selskap kan tilby ikke-kvalifiserte planer, noe som betyr at bidrag ikke er fradragsberettiget, som er diskriminerende eller selektivt, i tillegg til standard kvalifiserte planer.
ERISA historie
ERISA ble vedtatt i 1974 for å beskytte rettighetene til ansatte under pensjonsplaner som deres arbeidsgivere tilbyr. Spesielt ble dette lovverket satt på plass for å håndtere uregelmessigheter i administrasjonen av visse store pensjonsplaner. I tillegg til ikke-diskrimineringsreglene som bestemmer at alle plandeltakere må behandles likt, ivaretar ERISA pensjonsmidler fra arbeidsgiverens vanstyre.
Planens bobestyrer må forvalte planaktiver og ta beslutninger til beste for plandeltakerne. Tillitsmannen kan ikke selge eiendeler til planen eller tjene provisjoner fra planinvesteringer. Planformue må også holdes atskilt fra selskapets eiendeler. Når det gjelder investeringsalternativer, må tillitsmenn for planen følge den forsiktige investorregelen som er diskutert i seksjonen Handling Client Funds.
En uttalelse om investeringspolitikk anbefales å tjene som retningslinje for investeringsbeslutninger som skal tas. Uttalelsen kan inneholde kommentarer om risikotoleranse, investeringsfilosofi, tidshorisonter, aktivaklasser og forventninger til avkastning.
ERISA har også krav til opptjeningsalternativer. Planfordeler kan kreve opptjeningsperiode før ansatte tjener rett til fordelen hvis de forlater selskapet. ERISA-forskrifter begrenser lengden på en slik opptjeningsperiode til en rimelig tidsplan.
Ikke alle arbeidsgiverplaner er underlagt ERISA. For eksempel er pensjonsplaner for regjeringen unntatt fra ERISA. IRA er ikke underlagt ERISA fordi en individuell pensjonskonto (IRA) ikke regnes som en arbeidsgiverplan. Ikke-kvalifiserte planer, som ikke kvalifiserer for skattemessig fradragsberettigede bidrag, er ikke underlagt ERISA.
For små bedrifter er en forenklet arbeidstakerpensjonsplan i utgangspunktet en IRA satt opp av en arbeidsgiver, slik at den kan bidra til pensjonssparing for ansatte. Disse planene er vanligvis ikke underlagt ERISA-forskrifter.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.