Regler for passiv aktivitetstap
Regler for passivt aktivitetstap er et sett med IRS-regler som forbyr bruk av passive tap for å kompensere for opptjente eller alminnelige inntekter. Regler for passivt aktivitetstap forhindrer investorene i å bruke tap påført inntektsgivende aktiviteter der de ikke er vesentlig involvert.
Å være vesentlig involvert i opptjente eller vanlige inntektsproduserende aktiviteter betyr at inntekten er en aktiv inntekt og kan ikke reduseres med passive tap. Passive tap kan bare brukes til å oppveie passive inntekter.
Forstå passive regler for passiv aktivitet
Det sentrale problemet med regler for passiv aktivitetstap er materiell deltakelse. I følge IRS Emne nr. 425 er "materiell deltakelse" involvering i driften av en handels- eller forretningsaktivitet på et "regelmessig, kontinuerlig og vesentlig grunnlag." Det er syv tester som kan definere materiell deltakelse, men den vanligste jobber minst 500 timer i virksomheten i løpet av et år.
Hvis skattyteren ikke vesentlig deltar i aktiviteten som produserer de passive tapene, kan disse tapene bare matches mot passive inntekter. Hvis det ikke er noen passiv inntekt, kan ingen tap trekkes. Merk at utleievirksomhet - inkludert utleie av eiendommer - regnes som passiv virksomhet selv om det er vesentlig deltakelse ("eiendomsfagfolk" kan ikke dra fordel av dette unntaket).
Passive aktivitetstap kan bare brukes inneværende år. Imidlertid, hvis de overskrider passiv inntekt, kan de overføres uten begrensning; de kan ikke bæres tilbake.
Regler for passiv aktivitetstap brukes generelt på individnivå, men de omfatter også praktisk talt alle virksomheter og utleievirksomhet i forskjellige rapporteringsenheter, bortsett fra C-selskaper, for å avskrekke voldelige skatteplasser. Det er detaljerte regler for hvor mye i passive tap som er egenandel; Lov om skattekutt og jobber fra 2017 endret noen av disse tallene. Hvis du tror at disse reglene kan gjelde for din skattesituasjon, bør du kontakte en skattespesialist.
Viktige takeaways
- Regler for passivt aktivitetstap er et sett med IRS-regler som sier at passive tap bare kan brukes til å oppveie passiv inntekt.
- En passiv aktivitet er en der skattyter ikke i vesentlig grad deltok i den pågående driften i løpet av det aktuelle året.
- Vanlige passive aktivitetstap kan stamme fra leasingutstyr, leie av eiendom eller begrensede partnerskap.
Passive tap og passiv aktivitet
Passiv aktivitet er aktivitet som en skattyter ikke vesentlig deltok i i løpet av skatteåret. Internal Revenue Service (IRS) definerer to typer passiv aktivitet: handel eller forretningsvirksomhet som skattyter ikke deltok aktivt, og utleievirksomhet. Med mindre skattyteren er en profesjonell eiendomsmegler, gir utleievirksomheter vanligvis innstrømmer som er passive. IRS definerer materiell deltakelse som involvering i virksomhetens aktivitet på regelmessig, kontinuerlig og vesentlig basis.
Et passivt tap er således et økonomisk tap i en investering i enhver handels- eller forretningsvirksomhet der investoren ikke er en vesentlig deltaker. Passive tap kan stamme fra investeringer i utleieeiendommer, forretningssamarbeid, eller andre aktiviteter der en investor ikke er vesentlig involvert. For å bli betraktet som en ikke-vesentlig deltaker, kan ikke investoren være kontinuerlig og vesentlig aktiv eller involvert i forretningsaktiviteten.
Generelt kan passive tap (og inntekter) fra komme fra følgende aktiviteter:
- Utleie av utstyr
- Leie eiendom (selv om det er noen unntak)
- Enmannsforetak eller en gård der skattyter ikke har vesentlig deltakelse
- Begrensede partnerskap (selv om det er noen unntak)
- Partnerskap, S-selskaper og aksjeselskaper hvor skattyter ikke har vesentlig deltakelse
Hvis du er usikker på om et tap skal klassifiseres som passivt eller ikke, er det verdt å konsultere en profesjonell regnskapsfører for å sikre at skatten din blir korrekt ført.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.