Passiv inntekt
Passiv inntekt er inntekter hentet fra en utleieeiendom, et begrenset partnerskap eller et annet foretak der en person ikke er aktivt involvert. Som med aktiv inntekt er passiv inntekt vanligvis skattepliktig. Imidlertid blir det ofte behandlet annerledes av Internal Revenue Service (IRS). Porteføljeinntekter anses som passive inntekter av noen analytikere, så utbytte og renter vil derfor bli betraktet som passive.
01:18Passiv inntekt
Forstå passive inntekter
Det er tre hovedinntekter av inntekter: aktiv inntekt, passiv inntekt og porteføljeinntekt. Passive inntekter har vært et relativt løst brukt begrep de siste årene. I fellesskap er det blitt brukt til å definere penger som tjenes regelmessig med liten eller ingen innsats fra den personen som mottar dem. Populære typer passiv inntekt inkluderer eiendommer, utlån til peer-to-peer (P2P) og utbytte. Talsmenn for å tjene passive inntekter har en tendens til å være boosters av en jobb-fra-hjemmet og være din egen sjef profesjonell livsstil. Den typen inntekter folk vanligvis forbinder med dette er gevinster på aksjer, renter, pensjonslønn, loddsgevinster, online arbeid og kapitalgevinster.
Selv om disse aktivitetene passer til den populære definisjonen av passiv inntekt, passer de ikke den tekniske definisjonen som skissert av IRSs passive aktivitetstap Tips om eiendomsskatt.
Passiv inntekt, når den brukes som et teknisk begrep, defineres som enten "netto leieinntekter" eller "inntekt fra en virksomhet der skattyteren ikke vesentlig deltar, " og kan i noen tilfeller inkludere selvpålagte renter. Det fortsetter med å si at passiv inntekt "ikke inkluderer lønn, portefølje eller investeringsinntekt."
Viktige takeaways
- Passiv inntekt er inntekt som er opptjent fra utleieeiendommer eller et foretak der investoren ikke er aktivt involvert.
- Passiv inntekt omfatter forskjellige kilder, fra lån til et selskap til eiendom.
Passiv inntekt og egenkostet rente
Når penger er lånt ut til et partnerskap eller et S-selskap som fungerer som en gjennomgående enhet (i hovedsak en virksomhet som er designet for å redusere effekten av dobbeltbeskatning) av eierens eier, kan renteinntektene på det lånet til porteføljeinntekten kvalifisere som passiv inntekt. I følge IRS's Passive Activity og At-Risk-reglene: "Visse selvoppladede renteinntekter eller fradrag kan behandles som bruttoinntekt for passiv aktivitet eller passive aktivitetsfradrag hvis lånets inntekter brukes i en passiv aktivitet."
Passiv inntekt og eiendom
Utleieeiendommer er definert som passiv inntekt med et par unntak. Hvis du er eiendomsmegler, teller leieinntektene du tjener som aktiv inntekt. Hvis du "selger deg selv", noe som betyr at du eier et sted og leier det ut til et selskap eller et partnerskap der du driver virksomhet, utgjør det ikke passiv inntekt med mindre denne leiekontrakten ble signert før 1988, i hvilket tilfelle du har blitt bestefar til å ha den inntekten som blir definert som passiv. I følge IRS's Passive Activity og At-Risk-regler, "spiller det ingen rolle om bruken er under leiekontrakt, en servicekontrakt eller noen annen ordning."
Likevel kvalifiserer ikke inntekt fra leasing av land som passiv inntekt. Til tross for dette kan en grunneier dra fordel av regler for passive inntektstap dersom eiendommen nettet et tap i løpet av skatteåret. Så langt som å holde land for investering, vil enhver inntjening anses som aktiv.
Passiv inntekt og "Ingen vesentlig deltakelse"
Hvis en investor setter 500 000 dollar i en godteributikk med avtalen om at eierne vil betale investoren en prosentandel av inntekten, vil det bli betraktet som passiv inntekt så lenge investoren ikke deltar i driften av virksomheten på noen annen meningsfull måte enn plassere investeringen. Skattemyndighetene uttaler imidlertid at hvis investoren hjalp til med å styre selskapet med eierne, kunne investorens inntekt sees på som aktiv siden investoren ga "vesentlig deltakelse."
Skattemyndighetene har standarder for materiell deltakelse som inkluderer følgende:
- Hvis du har viet mer enn 500 timer til en virksomhet eller aktivitet du tjener på, er det vesentlig deltakelse.
- Hvis din deltakelse i en aktivitet har vært "vesentlig all" av deltakelsen for det skatteåret, er det vesentlig deltakelse.
- Hvis du har deltatt i opptil 100 timer, og det er minst like mye som enhver annen person som er involvert i aktiviteten, blir det også definert som materiell deltakelse.
Passive inntektsfordeler
Når en skattyter registrerer tap på en passiv virksomhet, kan bare passiv aktivitetsfortjeneste få fradrag i stedet for inntekten som helhet. Det vil anses som forsvarlig for en person å sikre at all passiv virksomhet ble klassifisert på den måten slik at de kan få mest mulig ut av skattefradraget. Disse fradragene fordeles for neste skatteår og brukes på en rimelig måte som tar hensyn til neste års inntjening eller tap.
Passiv inntekt og gruppering
For å spare tid og krefter, kan en person gruppere to eller flere av sine passive aktiviteter i en større aktivitet, forutsatt at de danner en "passende økonomisk enhet", i henhold til publikasjon 925 - Passiv aktivitet og risikofylt regler. Når en skattyter gjør dette, i stedet for å måtte gi vesentlig deltakelse i flere aktiviteter, må de bare sørge for det for aktiviteten som helhet. I tillegg, hvis en person inkluderer flere aktiviteter i en gruppe og må disponere en av disse aktivitetene, har de bare gjort unna en del av en større aktivitet i motsetning til alle en mindre.
Organiseringsprinsippet bak denne gruppering, passende økonomiske enheter, er relativt enkelt: hvis aktivitetene er lokalisert i samme geografiske område; hvis aktivitetene har likhetstrekk i virksomhetstyper; eller hvis aktivitetene på en eller annen måte er avhengige av hverandre, for eksempel hvis de har de samme kundene, de ansatte eller bruker et enkelt sett med bøker for regnskap.
Hvis noen eide en kringlebutikk og en sneakersbutikk som ligger i kjøpesentre i både Monterey, California og Amarillo, Texas, ville de ha fire alternativer for hvordan man grupperer passive inntekter:
- gruppert i en aktivitet (alle virksomheter var i kjøpesentre);
- gruppert etter geografi (Monterey og Amarillo);
- gruppert etter type virksomhet (detaljomsalg av kringler og sko);
- eller de kan forbli ugruppert.