Fantominntekt
Fantominntekt er penger som aldri mottas av et partnerskap eller individ, men som fremdeles er skattepliktige. Også referert til som "fantominntekter, " totalt sett er fantominntekter ikke veldig vanlige, men kompliserer skatteplanleggingen av deltakere i begrensede partnerskap. Det kan også gjelde medisinske fordeler for ikke-gifte partnere, tilgivelse av gjeld, null-kupongobligasjoner, eiere av S-selskaper eller aksjeselskaper (LLC), investering i eiendommer og noen få andre omstendigheter. I hvert tilfelle kan en person ikke motta kontante fordeler eller erstatning, men blir beskattet på verdien av vederlaget likevel.
Bryte ned fantominntekt
Fantominntekter kan ta mange former og kan skape uventede skattebelastninger hvis ikke planlagt. Det er sannsynligvis mest problematisk i partnerskap og LLC. Noen felleseiere i små bedrifter kan oppstå problemer med fantominntekt når inntekten rapporteres til Internal Revenue Service (IRS) i plan K-1 (skjema 1065), men faktisk ikke mottas. Hvis den rapporterte inntekten er betydelig, vil partneren måtte betale skatt på den selv uten å ha mottatt kontanter.
For eksempel, hvis et partnerskap rapporterer inn $ 100.000 i inntekt for et regnskapsår og en partner har en andel på 10% i partnerskapet, vil den enkeltes skattetrykk være basert på $ 10.000 i rapportert fortjeneste. Likevel, hvis summen ikke blir utbetalt til partneren, for eksempel om den rulles over til gjenværende inntjening eller på annen måte reinvesteres i virksomheten, skylder partneren fortsatt skatt på hele $ 10.000. Tilsvarende, hvis en partner blir kjøpt ut tidlig på året, men en plan K-1-rapport viser et overskudd til IRS, vil den partneren fortsatt være ansvarlig for sin andel, selv om de ikke lenger eier den eller har noen rett til partnerskapets fortjeneste .
Det samme prinsippet gjelder for individer som bidrar med arbeidskraft (svette egenkapital) til en oppstart i bytte mot en eierandel i partnerskapet; de vil ikke motta noen kontant kompensasjon ennå vil måtte betale skatt for eventuelt overskudd partnerskapet rapporterer. I slike tilfeller bør partnere konsultere skattefagfolk for å sikre at kontantfordelingen dekker skattebelastningen, at selskapet betaler skatten på ufordelte fantominntekter eller at belastningen er spredt over en lengre periode.
Fantominntekt: Flere eksempler
Siden nullkupongobligasjoner ikke betaler noen rente før de modnes, svinger prisene mer enn normale obligasjoner i annenhåndsmarkedet. Til tross for at de ikke utbetaler før løpetid, kan innehavere være ansvarlige for lokale, statlige og føderale skatter på dem på deres tilregne renter eller fantominntekt. Dette kan utlignes ved å kjøpe skattefrie nullkupongobligasjoner eller skattefordelte kommunale nullkupongobligasjoner.
Avbestilling av gjeld er en annen form for fantominntekt. Kreditor "betaler" i hovedsak den kriminelle låntakeren mengden gjeld som er tilgitt, og det er grunnen til at kreditorene sender skjema 1099-C til lånet som viser beløpet på "inntekt" som han eller hun mottok som tilgitt gjeld. IRS-skjema 982 kan arkiveres for å redusere skatten på tilgitt gjeld.
Fantominntekter kan skje i hjemlige partnerskap der en person beskattes for medisinske fordeler de mottar via partnerens arbeidsgiverhelsesdekning.
Noen eiendomsinvesteringspraksis kan skape fantominntekter, for eksempel når skattepliktig inntekt overstiger salgsinntektene til en eiendom ved salg, på grunn av tidligere fradrag. Fantominntekter i eiendom utløses ofte av avskrivninger, noe som gjør at eiere kan redusere verdien av en eiendom over tid for å kompensere leieinntektene.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.