fordringer
Fordringer, også kalt kundefordringer, er gjeld som skyldes et selskap av sine kunder for varer eller tjenester som er levert eller brukt, men som ennå ikke er betalt for.
Viktige takeaways
- Selskaper som lar kunder kjøpe varer eller tjenester på kreditt vil ha fordringer i balansen.
- Fordringer regnskapsføres på salgstidspunktet når en vare eller tjeneste er levert, men ennå ikke er betalt.
- Fordringer vil reduseres når betaling fra kunder mottas.
- Mengden fordringer som er estimert å være uavhengig, blir bokført som et godtgjørelse for tvilsomme kontoer.
fordringer
Forståelse av fordringer
Fordringer opprettes ved å utvide en kredittgrense til kunder og rapporteres som omløpsmidler i et selskaps balanse. De regnes som en likvid eiendel, fordi de kan brukes som sikkerhet for å sikre et lån for å oppfylle kortsiktige forpliktelser. Fordringer er en del av selskapets arbeidskapital. Effektiv styring av fordringer innebærer øyeblikkelig oppfølging med kunder som ikke har betalt og eventuelt diskutere en betalingsplanordning om nødvendig. Dette er viktig fordi det gir ekstra kapital til å støtte driften og senker selskapets nettogjeld.
For å forbedre kontantstrømmen, kan et selskap redusere kredittvilkårene for kundefordringene eller ta lengre tid å betale kundefordringene. Dette forkorter selskapets kontantkonverteringssyklus, eller hvor lang tid det tar å gjøre kontante investeringer som inventar til kontanter for driften. Den kan også selge fordringer med rabatt til et faktorselskap, som deretter overtar ansvaret for å samle inn skyldte penger og påtar seg risikoen for mislighold. Denne typen ordning blir referert til som kundefinansiering.
For å måle hvor effektivt et selskap utvider kreditt og samler gjeld på den kreditten, ser grunnleggende analytikere på forskjellige forhold. Fordringens omsetningsgrad er nettoverdien av kredittomsetning i en gitt periode dividert med gjennomsnittlig kundefordring i samme periode. Gjennomsnittlig kundefordring kan beregnes ved å legge til verdien av kundefordringer i begynnelsen av ønsket periode til deres verdi på slutten av perioden og dele summen med to. Et annet mål på et virksomhets evne til å samle fordringer er utestående dager (DSO), det gjennomsnittlige antall dager det tar å innkreve betaling etter at et salg er foretatt.
Registrering av fordringer
Hvis et selskap selger widgeter og 30% blir solgt på kreditt, betyr det at 30% av selskapets salg er fordringer. Det vil si at kontantene ikke er mottatt, men fremdeles registreres på bøkene som inntekter. I stedet for en belastning å øke til kontanter på salgstidspunktet, debiterer selskapet kundefordringer og krediterer en salgsinntektskonto. En fordring blir ikke kontant før den er betalt. Hvis kunden betaler regningen om seks måneder, blir fordringene omgjort til kontanter og samme mottatte beløp blir trukket fra fordringene. Oppføringen på det tidspunktet ville være en debitering til kontanter og en kreditt til kundefordringer.
Vederlag for tvilsomme kontoer
I henhold til amerikanske godkjente regnskapsprinsipper (GAAP), må utgifter innregnes i samme regnskapsperiode som den relaterte inntekten er opptjent, i stedet for når betaling skjer. Derfor må selskaper estimere et dollarbeløp for uavhentelige kontoer ved bruk av kvote-metoden.
Dette anslaget for tap på tap av gjeld er bokført som både en underskuddsutgift i resultatregnskapet og vises på en kontrakonto under kundefordringer i balansen, ofte kalt godtgjørelse for tvilsomme kontoer. Netto av kundefordringer og godtgjørelse for tvilende kontoer viser den reduserte verdien av kundefordringer som forventes å være samlebare. Virksomheter beholder retten til å samle inn penger selv om de er på kvoter. Denne godtgjørelsen kan akkumuleres på tvers av regnskapsperioder og vil bli justert med jevne mellomrom basert på saldoen på kontoen og utestående fordringer som forventes å være uavhengig.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.