Return of Capital

Hva er avkastning av kapital (ROC)?

I stedet skjer kapitalavkastning når en investor får en del av den opprinnelige investeringen, og disse utbetalingene regnes ikke som inntekt eller kapitalgevinster fra investeringen.

Merk at kapitalavkastning reduserer investorens justerte kostnadsgrunnlag. Når aksjens justerte kostnadsgrunnlag er redusert til null, vil eventuell etterfølgende avkastning være skattepliktig som en kapitalgevinst.

[Viktig: Avkastning av kapital skal ikke forveksles med avkastning på kapital, der sistnevnte er avkastningen opptjent på investert kapital (og er skattepliktig).]

01:45

Return of Capital

Hvordan Return of Capital fungerer

Når du foretar en investering, setter du hovedstolen til å jobbe i håp om å generere avkastning - et beløp kjent som kostnadsgrunnlaget. Når hovedstolen blir returnert til en investor, er det kapitalavkastningen. Siden det ikke inkluderer gevinster (eller tap) regnes det ikke som skattepliktig - det er som å få tilbake de originale pengene dine.

Noen typer investeringer lar investorer først få tilbake kapitalen sin før de mottar gevinster (eller tap) for skatteformål. Eksempler inkluderer kvalifiserte pensjonskontoer som 401 (k) planer eller IRAs samt kontanter akkumulert inne i permanente livsforsikringer. Disse produktene er eksempler på først-inn-først-ut (FIFO) ved at du får tilbake din første dollar før du berører gevinster.

Kostnadsgrunnlag er definert som en investors totale kostnad som er betalt for en investering, og kostnadsgrunnlaget for en aksje blir justert for aksjeutbytte og aksjesplitter, samt for kostnadene for provisjoner for å kjøpe aksjen. Det er viktig for investorer og økonomiske rådgivere å spore kostnadsgrunnlaget for hver investering, slik at ethvert avkastning på kapitalutbetalinger kan identifiseres.

Når en investor kjøper en investering og selger den for en gevinst, må skattyter rapportere kapitalgevinsten på en personlig selvangivelse, og salgsprisen minus investeringens kostnadsgrunnlag er kapitalgevinsten ved salget. Hvis en investor mottar et beløp som er mindre enn eller lik kostnadsgrunnlaget, er betalingen en kapitalavkastning og ikke en kapitalgevinst.

Viktige takeaways

• Return of capital (ROC) er en betaling, eller avkastning, mottatt fra en investering som ikke anses som en skattepliktig hendelse og ikke beskattes som inntekt.
• Avkastning av kapital skjer når en investor mottar en del av sin opprinnelige investering, og disse utbetalingene regnes ikke som inntekt eller kapitalgevinster fra investeringen.
• Kapital returneres først på noen typer investeringer som pensjonskontoer og permanente livsforsikringer; vanlige investeringsregnskap gir først gevinst.

Eksempel på aksjesplitter og kapitalavkastning

Anta for eksempel at en investor kjøper 100 aksjer av XYZ felles aksje til $ 20 per aksje og aksjen har en 2-for-1 aksjesplitt, slik at investorens justerte beholdning utgjør 200 aksjer til 10 dollar per aksje. Hvis investoren selger aksjene for $ 15, regnes de første $ 10 som kapitalavkastning og beskattes ikke. Ytterligere $ 5 per aksje er en kapitalgevinst og rapporteres på den personlige selvangivelsen.

Factoring i partnerskapets avkastning av kapital

Et partnerskap er definert som en virksomhet der to eller flere mennesker bidrar med eiendeler og driver en enhet for å dele i fortjenesten. Partene oppretter et partnerskap ved bruk av en partnerskapsavtale, selv om det kan være vanskelig å beregne kapitalavkastning for et partnerskap.

En partners interesse i et partnerskap spores i partnerens kapitalkonto, og kontoen økes med eventuelle kontanter eller eiendeler som partneren bidrar med, sammen med partnerens andel av fortjenesten. Partnerens interesse reduseres ved eventuelle uttak eller garanterte innbetalinger, og av partnerens andel av partnerskapstap. Et uttak opp til partnerens kapitalkontosaldo anses som kapitalavkastning og er ikke en skattepliktig hendelse.

Når hele kapitalkontosaldoen er betalt til partneren, anses imidlertid eventuelle tilleggsinnbetalinger som inntekt til partneren og beskattes av partnerens personlige selvangivelse.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Hva er en ikke-avgiftspliktig distribusjon? En ikke-skattepliktig fordeling er en betaling til aksjonærene, og den er ikke egentlig skattepliktig. Du betaler skatten når du selger selskapets aksje. mer Lavrisiko, skattefri: Er et Master Limited Partnership - MLP For Real? Et master limited partnership (MLP) er et forretningsforetak som eksisterer i form av et børsnotert aksjeselskap. Den kombinerer skattefordelene ved et partnerskap med likviditeten til et offentlig selskap. mer Kostnadsgrunnlag Definisjon Kostnadsbasis er den opprinnelige verdien av en eiendel for skatteformål, justert for aksjesplitter, utbytte og avkastning av kapitalutdelinger. mer Forståelse av likvidasjonsdistribusjon En kontantlikvidasjonsfordeling er mengden kapital som blir returnert til investoren eller bedriftseieren når en virksomhet avvikles. mer Planlegg K-1 Et plan K-1 er et dokument som brukes til å beskrive inntekter, tap og utbytte fra en virksomhets partnere eller et S-aksjes aksjonærer. mer Forståelse av Limited Partnership Units (LPUs) En Limited Partnership Unit (LPU) er en eierskapsenhet i et børsnotert aksjeselskap, eller master limited partnership (MLP). mer Partnerkoblinger