§ 1256 Kontrakt
Avsnitt 1256 Kontrakt er en type investering definert av Internal Revenue Code (IRC) som en regulert futureskontrakt, valutakontrakt, ikke-egenkapitalopsjon, forhandler egenkapitalopsjon eller forhandlerpapir futureskontrakt. Hver kontrakt som en skattyter innehar ved utgangen av skatteåret blir behandlet som om den ble solgt til virkelig markedsverdi, og gevinster eller tap behandles som enten kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster. Internal Revenue Service (IRS) er ansvarlig for implementering av IRC.
Å bryte ned seksjon 1256 Kontrakt
En straddle er en strategi som innebærer å holde kontrakter som oppveier risikoen for tap fra hverandre. For eksempel, hvis en næringsdrivende kjøper både en samtaleopsjon og en salgsopsjon for den samme investeringsfordelen på samme tid, er investeringen hans kjent som en spredning. Avtaler under § 1256 forhindrer skattemotiverte stier som kan utsette inntektene og konvertere kortsiktige kapitalgevinster til langsiktige kapitalgevinster. Mer spesifikk informasjon om seksjoner 1256-kontrakter finner du i undertittel A (inntektsskatt), kapittel 1 (normale skatter og belastninger), underkapittel P (kapitalgevinster og tap), del IV (spesielle regler for fastsettelse av kapitalgevinster og tap) i Internal Revenue Code (IRC).
Mark-to-market
Handlere som handler futures, futures opsjoner og bredt baserte indeksopsjoner, må være klar over seksjoner 1256 kontrakter. Disse kontraktene, som definert ovenfor, må være markert til marked hvis de holdes gjennom slutten av skatteåret. Et resultat eller tap på virkelig markedsverdi på kontraktene bør beregnes uavhengig av om de faktisk ble solgt for en gevinst eller tap. Overskudd / tap fra merke til marked er faktisk urealisert, men må rapporteres på den næringsdrivendes selvangivelse. Etter at stillingen er avsluttet i realiteten for realisert gevinst / tap, blir beløpet som allerede er rapportert på en tidligere skattemelding innarbeidet for å unngå overflødig rapport.
Vaskesalg gjelder ikke for seksjoner 1256-kontrakter fordi de er markerte til marked.
Skjema 6781
Investorer rapporterer gevinster og tap for seksjon 1256 Kontraktsinvesteringer ved å bruke skjema 6781, men sikringstransaksjoner behandles annerledes. Siden disse kontraktene anses for å bli solgt hvert år, bestemmer holdeperioden for den underliggende eiendelen ikke om gevinsten eller tapet er kortsiktig eller langsiktig, snarere anses alle gevinster og tap på disse kontraktene til å være 60% lange. sikt og 40% på kort sikt. Med andre ord, § 1256-kontrakter lar en investor eller næringsdrivende ta 60% av overskuddet til den gunstigere langsiktige skattesatsen, selv om kontrakten bare ble holdt i et år eller mindre.
Anta for eksempel at en næringsdrivende kjøpte en regulert futureskontrakt 5. mai 2017 for $ 25.000. På slutten av skatteåret, 31. desember, har han fortsatt kontrakten i porteføljen sin og den er verdsatt til 29.000 dollar. Hans mark-to-market-fortjeneste er $ 4000, og han rapporterer dette på Form 6781, behandlet som 60% langsiktig og 40% kortsiktig kapitalgevinst. 30. januar 2018 selger han sin lange stilling for 28 000 dollar. Siden han allerede har anerkjent en gevinst på 4000 dollar på selvangivelsen i 2017, vil han registrere et tap på 1000 dollar (beregnet som 28.000 dollar minus 29.000 dollar) på selvangivelsen i 2018, behandlet som 60% langsiktig og 40% kortsiktig kapitaltap.
Skjema 6781 har separate seksjoner for stier og seksjoner 1256 Kontrakter, noe som betyr at investorer må identifisere den spesifikke typen investering som brukes. Del I av skjemaet krever at investeringsgevinster og tap i seksjon 1256 skal rapporteres til enten den faktiske prisen investeringen ble solgt for eller til markedspris fastsatt 31. desember. Del II av skjemaet krever at tapene på den næringsdrivendes stier skal være rapportert i avsnitt A og gevinster beregnet i seksjon B. Del III er gitt for eventuelle ikke-anerkjente gevinster på stillinger som holdes ved utgangen av skatteåret, men må bare fullføres hvis tap innregnes på en stilling.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.