Spesifikk andelidentifikasjon
Spesifikk aksjeidentifikasjon er en strategi for investeringsregnskap der investoren har til hensikt å oppnå den mest gunstige skattemessige behandlingen ved salg av beholdninger innenfor en eiendel som ble kjøpt til forskjellige tidspunkter og priser.
Å bryte ned spesifikk aksjeidentifikasjon
Spesifikk aksjeidentifikasjon er en regnskapsstrategi for investorer som ønsker å optimalisere sin skattebehandling når de selger av eierandeler i et bestemt selskap eller fond som opprinnelig ble kjøpt til forskjellige priser og forskjellige tider.
Kapitalgevinstskatt belastes av fortjeneste som er gjort ved salg av eiendeler. En investor som kjøper en andel av aksjen til $ 10 og senere selger til $ 20 vil vise en kapitalgevinst på $ 10, som er skattepliktig. For en investor som bare gjør en enkelt investering i en eiendel, vil ikke dra nytte av spesifikk aksjeidentifikasjon, fordi anskaffelsesprisen når den selger den eiendelen er den samme for hver andel av den eiendelen.
En annen investor kjøper 10 aksjer hvert år i tre påfølgende år. Hvert år øker prisen per aksje, også kjent som kostnadsgrunnlaget, med 10 dollar. I dette scenariet kjøper investoren 10 aksjer til 10 dollar per aksje i år ett, for en total investering på 100 dollar. I år to kjøper investoren 10 flere aksjer for $ 20 per aksje, og 10 aksjer i år tre for $ 30 per aksje.
Hvis denne investoren velger å selge en del av disse eiendelene det neste året for $ 40 per aksje, vil kapitalgevinsten avvike noe for hver gruppe aksjer, og spesifikk aksjeidentifikasjon kan være en nyttig strategi for investoren å optimalisere sin skattebehandling på de kapitalgevinster.
FIFO, gjennomsnittskostnader og spesifikk andelidentifikasjon
Skattemyndighetene gir flere strategier for rapportering av kapitalgevinster, og disse avgrenses hvert år i publikasjon 550: Investeringsinntekter og utgifter. Investorer anbefales å konsultere den siste publikasjonen for gjeldende regelverk om rapportering av kapitalgevinster.
For de fleste fond er First In, First Out (FIFO) standardalternativet for rapportering av kapitalgevinster ved aksjesalg. Forutsetningen er at de første aksjene en investor kjøper er de første som selges. I vårt ovennevnte scenario, hvis investoren selger femten aksjer med FIFO på plass, vil de selge de 10 aksjene som er kjøpt i år ett og og fem aksjer kjøpt i år to, og viser skattepliktige kapitalgevinster på $ 30 på hver av de første års aksjer, og gevinster på $ 20 på hver av andreårsaksjer.
Det er mulig for noen investorer å bruke gjennomsnittskostnadsmetoden for regnskap, som gjennomsnittlig koster grunnlaget for alle aksjer i porteføljen, og skattepliktige gevinster beregnes på det tallet. I vårt scenario er gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag for eiendelens tre års verdi $ 20, og salg av 15 aksjer til $ 40 vil føre til skattepliktige gevinster på $ 20 per aksje.
Med spesifikk aksjeidentifikasjon kan investoren velge hvilke aksjer som skal selges. For eksempel kunne de selge alle aksjene ervervet i år tre og fem aksjer av de ervervet i år to. De kan selge fem aksjer av hvert års oppkjøp, eller en hvilken som helst annen ordning som investoren kan tenke fordelaktig for sin spesielle investeringsstrategi.
Spesifikk andelidentifikasjon gir større fleksibilitet, men det krever nøye journalføring. I tillegg anbefales investorer som er interessert i denne strategien, å være klar over forskrifter om måter overskudd beskattes på eiendeler som holdes på kortere vilkår. I mange tilfeller beskattes fortjeneste på en eiendel som holdes i bare et år eller mindre til høyere rente enn eiendeler som har blitt holdt i en portefølje på lengre sikt.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.