Lovfestet ansatt
En lovfestet arbeidstaker er en uavhengig entreprenør som blir behandlet som en ansatt for skattetildeling dersom de oppfyller visse vilkår. Arbeidsgivere har ikke lov til å holde tilbake skatt for de fleste uavhengige entreprenører, men lovfestede ansatte er forskjellige på at de eksisterer et sted mellom en ansatt og en uavhengig entreprenør.
Denne klassen av ansatte kan trekke arbeidsrelaterte utgifter på plan C i stedet for tidsplan A. Lovfestede ansatte er vanligvis selgere eller andre ansatte som jobber med provisjon, men kan også være personer som leverer tjenester mens de bruker et selskapets verktøy eller ressurser.
"Lovpålagt" refererer til klassifiseringen av Internal Revenue Service (IRS) av slike arbeidere som er underlagt skattefradrag ved lov i henhold til dens fellesrettslige regler.
Forståelse av lovpålagte ansatte
Arbeidsgivere må holde tilbake trygd og lønnsskatt fra lovpålagte ansatte dersom alle de tre følgende vilkår er oppfylt.
- Tjenestekontrakten oppgir eller impliserer at i det vesentlige alle tjenestene skal utføres personlig av dem.
- De har ikke en betydelig investering i utstyr og eiendom som brukes til å utføre tjenestene (annet enn en investering i transportfasiliteter).
- Tjenestene utføres kontinuerlig for samme betaler.
En lovfestet ansatt er ikke en person som har gjort en betydelig investering i utstyret som brukes i utførelsen av tjenestene, annet enn transportutstyr, for eksempel en personlig bil for transport i utførelsen av tjenestene. Lovbestemte ansattregler gjelder heller ikke hvis tjenestene som leveres i en enkelt transaksjon, som ikke er en del av et fortsatt forhold.
Det er ingen statistikk som viser antall skattytere som registrerer seg som lovpålagte ansatte.
Eksempler på lovpålagte ansatte
En lovfestet ansatt er en person som faller under en av følgende kategorier som spesifisert av IRS:
- En sjåfør som distribuerer drikkevarer (annet enn melk) eller kjøtt, grønnsaker, frukt eller bakeri, eller en sjåfør som henter og leverer klesvask eller renseri, hvis sjåføren er din agent eller får betalt på provisjon
- En salgsagent på heltid for livsforsikring, hvis viktigste forretningsvirksomhet er å selge livsforsikring eller livrente, eller begge deler, først og fremst for ett livsforsikringsselskap
- En person som jobber hjemme på materialer eller varer du leverer, og som må returneres til deg eller til en person du navngir hvis du også har spesifikasjoner for arbeidet som skal utføres
- En heltidsreisende eller byselger som jobber på dine vegne og sender inn bestillinger til deg fra grossister, forhandlere, entreprenører eller operatører av hotell, restauranter eller andre lignende virksomheter (Varene som selges må være varer for videresalg eller rekvisita til bruk i kjøpers forretningsdrift; arbeidet som utføres for deg, må være selgerens viktigste forretningsaktivitet.)
Viktige takeaways
- En lovfestet ansatt er en uavhengig entreprenør som anses som arbeidstaker for skattefradragsformål hvis han eller hun oppfyller visse vilkår.
- En lovpålagt ansatt investerer vanligvis ikke en betydelig investering i utstyret som brukes i utførelsen av tjenestene, annet enn transportutstyr, for eksempel en personlig bil for transport i utførelsen av tjenestene.
Lovpålagte ansatte er gitt et større skattefradrag for sine forretningsutgifter enn andre ansatte, fordi utgifter til plan C ikke er underlagt den justerte bruttoinntektsgrensen på 2% som utgifter i plan A.
For mer, se IRS-publikasjon 15-A arbeidsgivers tilleggsskatteguide, som definerer hva ansatte sammenlignes med uavhengige entreprenører når det gjelder regler om forskuddstrekk.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.