Supplemental Executive Retirement Plan (SERP)
En tilleggsutøvende pensjonsplan er en ikke-kvalifisert pensjonsplan for ansatte i nøkkelbedrifter, for eksempel ledere, som gir fordeler utover de som er dekket i andre pensjonsplaner. Det er mange forskjellige typer SERP-er tilgjengelig for selskaper som ønsker å sikre at nøkkelmedarbeiderne deres kan opprettholde sin nåværende levestandard i pensjon.
Forstå supplerende plan for pensjonisttilværelse (SERP)
En SERP er en form for utsatt kompensasjon plan selskaper ofte bruker som en måte å belønne og beholde viktige ledere. Fordi SERP-er ikke er kvalifiserte, kan de bli tilbudt selektivt til høytlønnende ledere hvis kvalifiserte planbidrag er begrenset av topp tunge regler. Selskapet og ledelsen inngår en formell avtale som lover ledelsen et visst antall tilleggspensjonsinntekter basert på opptjening og andre støtteberettigelsesvilkår den utøvende må oppfylle. Selskapet finansierer planen ut fra gjeldende kontantstrømmer eller gjennom finansiering av en livsforsikringspolicy med kontant verdi, og de utsatte fordelene er for øyeblikket ikke skattepliktige til utøvende direktør. Ved pensjonering mottar den utøvende inntekten, som skattemyndighetene og staten beskatter som ordinær inntekt.
Fordeler med en supplerende plan for pensjonistledelse
Supplerende pensjonsplaner for utøvende selskaper er levedyktige alternativer for selskaper som ønsker å maksimere nøkkelledernes pensjonsinntekt. De er ikke-kvalifiserte og krever ingen IRS-godkjenning og minimal rapportering. Selskapet kontrollerer planen og kan bokføre en årlig utgift som tilsvarer nåverdien av strømmen av fremtidige ytelsesutbetalinger.
Når fordelene er utbetalt, er selskapet i stand til å trekke dem som en utgift. Når en kontant verdi livsforsikring brukes til å finansiere fordelene, drar selskapet fordel av skatteutsatt akkumulering inne i politikken. I de fleste tilfeller kan policyen struktureres på en måte som gjør at selskapet kan gjenopprette kostnadene.
For ledere kan planen skreddersys for å dekke deres spesifikke behov. Fordelene tilfaller den utøvende uten gjeldende skattemessige konsekvenser. Når de er finansiert med en kontant verdi-livsforsikring, er dødsfordelene tilgjengelige for å gi en fortsatt tilleggsbetaling eller et engangsbeløp til utøvende stønadsmottakere i tilfelle en for tidlig død.
Ulemper ved en supplerende plan for pensjonisttilværelse
Når du finansierer en SERP, får ikke selskapet et øyeblikkelig skattefradrag for noen utbetalinger. Midlene som samles for en SERP i en livsforsikring er ikke beskyttet mot kreditorkrav mot selskapet eller selskapets insolvens. Skattemyndighetene kan også bestemme fordeler som er tilgjengelige for den ansatte etter pensjonering, noe som setter dem i fare for betydelig betaling.
Viktige takeaways
- En SERP er en ikke-kvalifisert pensjonsplan som tilbys ledere som et langsiktig insentiv til å bo i selskapet.
- SERPs tilbyr skattemessige fordeler for selskaper og tilbyr ledere muligheten til å tjene fordeler på opptil 70 prosent av inntekten før pensjonering. Men skattefordelene som tilfaller selskapet og den ansatte er ikke umiddelbare.
Eksempel på en SERP
En SERP tar vanligvis form av en kontant verdi livsforsikring. Selskaper kjøper en forsikring med avtalt beløp for den ansatte. Selskapet får skattefordeler fordi det betaler premiene på forsikringen. Selv om den ansatte slutter, har selskapet fremdeles tilgang til forsikringens kontante verdi. Hvis den ansatte går bort, er selskapet en mottaker av utbetalingen og får også skattefordeler.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.