Skattefradrag som gikk bort i år

Ved å nesten doble standardfradraget og eliminere - eller begrense - mange spesifiserte fradrag, har skattelettelser og jobber (TCJA) gjort det mer sannsynlig at mange som pleide å spesifisere i plan A nå vil ta standardfradraget i stedet.

Før du bestemmer deg for hva du skal gjøre, bør du gå gjennom denne listen over unntak og fradrag som er eliminert, sammen med noen få fradrag og skattekreditt som er nylig begrenset, redusert eller forbedret ved passering av TCJA.

Unntak og studiepoeng

Fritak og fradrag reduserer skattepliktig inntekt. Skattekreditt trekkes fra skatten du skylder. Alle disse tre elementene er påvirket av TCJA, og hver påvirker beløpet du betaler på en annen måte. For eksempel, hvis den justerte bruttoinntekten (AGI) er $ 100 000, skylder du $ 18 289, 50 i skatt. Et fradrag på 10 000 dollar (eller fritak) vil redusere din AGI til $ 90 000, noe som resulterer i en skatteregning på $ 15, 889, 50. Med en skattekreditt på $ 10.000, vil din AGI forbli på $ 100.000, men skatten din ville være bare 8 289, 50 dollar - beløpet du får ved å trekke 10 000 dollar fra 18 289, 50 dollar.

Personlige unntak

Personlige og avhengige unntak forsvinner. Mens fritak teknisk sett ikke er et fradrag, fungerer det på samme måte ved å la deg redusere den skattepliktige inntekten med fritakets størrelse. I dette tilfellet, si at fritaket var 4 050 dollar for deg selv og for hver avhengig du påstår. Nå er det $ 0.

Bruk heller skatten på barnet

TCJA dobler barneskattekreditt (CTC) fra $ 1000 til $ 2000 for de som kvalifiserer seg, inkludert foreldre med høyere inntekt enn tidligere. Inntektsterskler for 2018 er $ 200 000 for enslige forsørgere og $ 400 000 for de gifte som arkiverer i felleskap. Barnet skattekreditt er refunderbart, noe som betyr at selv om du ikke skylder skatt på grunn av lav inntekt, kan du fortsatt få delvis kreditt, gi (eller øke) refusjon. Husk at dette er en skattekreditt, så i motsetning til et fradrag, som reduserer skattepliktig inntekt, kommer dette direkte av skatten du skylder. I tillegg er en ny skattekreditt på $ 500 tilgjengelig for pårørende fra 17 år og eldre.

Viktige takeaways

• Lov om skattekutt og jobber reduserte og fjernet et antall fradrag og studiepoeng mens de holdt på plass, og økte grensene i noen tilfeller, for en rekke andre - med endringene satt til å utløpe 31. desember 2025.
• Personlige og avhengige unntak er nå foreldet og forsvinner fullstendig.
• Standardfradraget doblet seg imidlertid nesten for de som inngav enslige eller gift.
• Andre bemerkelsesverdige fradrag som går bort inkluderer flytteutgifter og underholdsbidrag, mens det settes grenser for fradrag for pantelenter, statlige og lokale skatter og medisinske utgifter.
• Viktige utgifter som ikke lenger er fradragsberettiget inkluderer utgifter til investering, skatteforberedelse og hobbyer, mens spillutgifter forblir fradragsberettiget og terskelen for veldedige trekk stiger.

Høyere standardfradrag

TCJA hever standardfradraget for 2018 fra $ 6.350 til $ 12.000 for enkeltpersoner og til $ 24.000 (fra $ 12.700) for ektepar som arkiverer i felleskap. Standardfradraget for de som innleveres som husstander vil stige fra $ 9, 550 til $ 18 000. Eldre som er 65 år eller eldre får ekstra $ 1600 utover standardfradraget som enkeltpersoner eller husholdere, eller $ 1.300 per ektefelle for gift arkivering i fellesskap - $ 2.600 hvis begge er 65 år eller eldre.

På grunn av dette kan det hende du oppdager at det nye standardfradraget er større enn den samlede summen av dine spesifiserte fradrag. Det følgende er en nærmere titt på hvordan planlagte A-fradrag har endret seg med TCJA. Der vi kan, er det også noen forslag til hva du kan gjøre i stedet.

88%

Prosentandelen filere som forventes å ta standardfradraget for skatteåret 2018, der antallet skatteregistrere som spesifiserer fradrag forventes å falle fra 46, 5 millioner til 18 millioner, per Den blandede komité for skattlegging.

Fordeler med pendler

I det siste kunne arbeidsgiveren din godtgjøre deg opp til $ 20 i måneden - $ 240 årlig - for skattefri pendlerutgifter. I tillegg kan arbeidsgiveren din ta fradrag for å tilby fordelen. TCJA suspenderte fordelen for både sykkelpendlere og deres arbeidsgivere. Det fjernet også arbeidsfradrag for parkering, transitt og samkjøring.

Bruk andre pendlerutgifter for å slå tilbake

Pendlerutgifter som anses som “nødvendige for å sikre ansattes sikkerhet” vil fortsatt være fradragsberettiget av arbeidsgivere, men TCJA uttaler ikke hvilke utgifter som kvalifiserer og skattemyndighetene har foreløpig ikke tilbudt noen reell veiledning.

Som ansatt kan du fortsette å motta skattefri parkering, transport og vanpool-fordeler på opptil $ 260 per måned fra arbeidsgiveren din, men siden selskaper ikke lenger får et fradrag for å tilby fordelen, har de fleste lite insentiv til å tilby det. Din arbeidsgiver kan også tilby sykkel-pendler fordeler i alle beløp, men den fordelen vil nå være skattepliktig for deg.

Flytting av avdrag

Kostnader forbundet med å flytte til en ny jobb pleide å være fradragsberettiget på skjema 1040 som over linjefradraget (som du kan trekke fra bruttoinntekten for å beregne din AGI), men ikke lenger. Avstanden du beveger spiller ingen rolle. Flyttekostnader er rett og slett ikke fradragsberettigede, med ett unntak. Hvis du er aktiv militær og flytter av en tjeneste-relatert grunn, gjelder fortsatt fradraget.

Underholdsfradrag

I det siste mottok den som foretok underholdsbidrag et fradrag over linjen, og personen som mottok underholdsbidraget regnet pengene som skattepliktig inntekt. Gjeldende ektefelle i 2019 for eventuelle skilsmisser som skjer etter 31. desember 2018, vil den betalende ektefellen ikke lenger få et fradrag og den mottakende ektefellen ikke lenger trenger å erklære utbetalingene som skattepliktig inntekt.

Betalinger igangsatt før 2019 påvirkes ikke. Barnebidragbetalinger er forskjellige. De er ikke fradragsberettiget av den betalende ektefellen og er skattefri for mottakeren.

Gave en IRA i stedet

En foreslått taktikk for den betalende ektefellen innebærer å gi den mottakende ektefellen et engangsbeløp IRA. Dette gir effektivt den betalende ektefellen et fradrag siden de gir bort penger de måtte ha måttet betale skatt på etter hvert. Den mottakende ektefellen ville være ansvarlig for skatter ved uttak (inkludert 10% straff hvis de tar ut penger før fylte 59.5), men ville ha fordelen av skattefri vekst frem til uttak av midler. Overføringen av IRA-kontoen er skattefri. Dette vil åpenbart ikke fungere hvis den mottakende ektefellen trenger penger med en gang.

Fradrag for medisinske utgifter

Trekket for medisinske utgifter forsvinner ikke, og for 2018 kan du trekke fra refunderte medisinske utgifter som overstiger 7, 5% av AGI i plan A, akkurat som i fjor. Dette fradraget vil imidlertid være underlagt 10% av AGI-terskelen for skatteåret 2019.

Foreløpig er det for sent å dra nytte av 7, 5% -grensen før den gikk opp til 10%. For å gjøre dette, ville man ha måttet planlegge valgfrie medisinske prosedyrer før utgangen av 2018. Husk at den medisinske kostnaden må være fradragsberettiget. De fleste kosmetiske operasjoner, for eksempel, er det vanligvis ikke.

SALT Skatter Avdrag

Planen Et fradrag for statlige og lokale skatter (SALT) pleide å være ubegrenset. Disse inkluderer inntektsskatt (eller generell omsetningsskatt), eiendom og personlig eiendomsskatt. Med overgangen til TCJA er SALT-fradraget nå begrenset til 10 000 dollar (5 000 dollar hvis gifte arkivering separat). Dette kan være et reelt problem for mennesker i stater med høy inntekts- eller eiendomsskatt som Florida, New York og California.

Noen stater kjemper tilbake

Noen få stater med høy skatt har anlagt søksmål som utfordrer lovligheten av SALT-taket. Andre ser på måter å oppveie begrensningen i dette fradraget ved å la innbyggerne gi bidrag til et statlig veldedig fond i stedet for skatter, selv om skattemyndighetene har foreslått nye retningslinjer som vil fjerne den fordelen.

Connecticut og New York har foreslått løsning som innebærer en skatt på gjennomgående enheter eller en fradragsberettiget lønnsskatt, som begge drar fordel av det faktum at virksomheter ikke har noe tak på å trekke fra statlige og lokale skatter. Hvorvidt noen av disse taktikkene vil fungere, gjenstår å se.

Utenlandske eiendomsskatter

TCJA eliminerer fradraget for utenlandske skatter betalt på eiendom. Tidligere kan du trekke utenlandske eiendomsskatter på tidsplan A akkurat som du kan i USA, enten for din vanlige bolig eller som et annet hjem.

Bruk kvalifisert boligutgift i stedet

Minst en ekspert har åpnet for at utenlandske eiendomsskatter nå kan betraktes som en fradragsberettiget kvalifisert boligutgift på skjema 2555, Foreign Earned Income, med det formål å ekskludere utenlandske boliger for visse amerikanske statsborgere eller innbyggere som bor utenfor USA og tjener lønn i utlandet . Forsiktig: Dette fradraget innebærer en tolkning av skatteretten. Ikke prøv å bruke det uten å konsultere en kvalifisert skatteekspert.

Pantfradrag i pantelån

I det siste kan du trekke renter på et pantelån på opptil 1 million dollar. Fra og med i år er grensen $ 750 000 (375 000 dollar hvis gift og arkivering hver for seg). Zillow forventer at bare 14% av huseiere vil kreve pantetrekket i 2018. Tidligere hevdet 44% det. Hvis lånet oppsto før 15. desember 2017, kan du fremdeles trekke fra det gamle beløpet på 1 million dollar ($ 500 000 for gifte skattebetalere som innleverer separat).

Siden du bare kan ta fradrag for pantelånsrenten hvis du arkiverer plan A og spesifiserer, kan det hende at endringen ikke betyr noe for mange mennesker som vil velge å ta standardfradraget uansett.

HELOC Rentefradrag

Tidligere kunne du trekke renter på et boliglån og egenkapitallinje (HELOC) akkurat som du kunne med et pantelån, uansett hvordan du brukte pengene. Dette fradraget forsvinner, i hvert fall delvis. Fra og med 2018 kan du ikke trekke renter på denne typen lån, unntatt under visse omstendigheter, selv om du tok opp lånet før i år.

Sølvfor for HELOC-interesse

Hvis du har eller tar opp et boliglån eller en kredittlinje og bruker pengene til å "kjøpe, bygge eller forbedre betydelig" ditt hoved- eller andre hjem, kan renten fortsatt være fradragsberettiget. Merk at for å ta fradraget, må boliglånet være på eiendommen du pusser opp. Du kan ikke ta et boliglån på byleiligheten din for å finansiere å fikse opp skihuset ditt. Du kan også refinansiere et eksisterende pantelån og trekke renten, forutsatt at det refinansierte beløpet ikke er større enn den gamle lånesaldoen (med andre ord, du tar ikke ut penger).

Pantforsikringsfradrag

Selv om det ikke er spesifikt relatert til TCJA, utløp Tidsplan A for pantforsikringspremier (MIP / PMI) på slutten av 2017. Det er mulig Kongressen vil gjeninnføre dette fradraget for 2018 slik det har gjort tidligere. For å finne ut av det, sjekk på IRS.gov/Schedule A før du arkiverer skattene dine.

Ulykke, tyverifradrag

Det omfattende Schema A-fradraget for tap og tyveri har forsvunnet etter passering av TCJA. Tidligere kan du trekke tap relatert til en katastrofe eller tyveri i den grad disse tapene ikke ble dekket av forsikring eller katastrofelettelse.

Fradraget er fremdeles tilgjengelig hvis du bor i en presidentutnevnt katastrofesone. Ofte er disse betegnelsene laget fylke for fylke, så selv om fylket ved siden av deg er et føderalt erklært katastrofeområde, kan det hende at fylket ditt ikke er det.

Div. Spesifiserte fradrag

Diverse tidsplaner En spesifisert fradrag underlagt 2% av AGI-terskelen er borte fra og med 2018. Dette inkluderer fradrag i følgende kategorier:

• Ubetalte arbeidsutgifter. Dette er arbeidsrelaterte utgifter du betalte ut av egen lomme og inkluderer reise, transport og måltider, fagforening og profesjonell kontingent, forretningsansvarsforsikring, avskrivning på kontorutstyr, arbeidsrelatert utdanning, utgifter til hjemmekontor, kostnader for å se etter en ny jobb, advokatkostnader, arbeidsklær og uniformer. Alle disse er borte. Det beste alternativet ditt er å be arbeidsgiveren din om å betale deg for disse utgiftene. Eventuell refusjon vil være skattefri. Du kan også søke en økning, men det ville være skattepliktig.
• Investeringskostnader. Dette er gebyrer for investeringsrådgivning eller -styring, skatterett eller juridisk rådgivning, bobestyrer (dvs. for å forvalte IRAs eller andre investeringer), eller leiegebyr for en safe. Selv om varene over ikke lenger er fradragsberettigede, er du rente på det lånet (kalt investeringsrente) fradragsberettiget hvis du låner penger for å kjøpe en investering. Fradraget er begrenset til mengden skattepliktig investeringsinntekt du tjener for året.
• Skatteforberedelsesgebyr. Disse inkluderer kostnadene ved skatteforberedende programvare, ansettelse av en skatteprofesjonell eller kjøp av skattepublikasjoner. Også borte er fradrag for elektronisk arkiveringsgebyr og gebyrer du betaler for å bekjempe skattemyndighetene, inkludert advokatgebyr, regnskapsavgift eller gebyrer du betaler for å bestride en kjennelse eller kreve refusjon. Hvis du ansetter noen til å forberede både personlig og skatt, må du be om en egen regning for hver. Gebyrer du betaler for å forberede forretningsavkastningen, er helt fradragsberettiget som en virksomhetsutgift.
• Hobbyutgifter. Disse utgiftene, opp til mengden inntekt du tjente hvert år, er ikke lenger fradragsberettigede, selv om du må rapportere (og betale skatt på) inntekter du tjener på hobbyen din. Hvis du selger varer relatert til hobbyen din til kunder, kan du trekke kostnadene for disse varene når du beregner hobbyrelatert inntekt.

Spesifiserte fradrag igjen

Det gjenstår noen få spesifikke fradrag for 2018 og utover.

• Gamblingstap er fremdeles fradragsberettiget under TCJA opp til beløpet for gevinstene dine for året. Gamblingstap er ikke underlagt 2% -grensen for diverse spesifiserte fradrag.
• Undersøkelser fra studenterundervisningen forblir skattefrie.
• Renter på studielån er fortsatt fradragsberettiget, selv om du ikke spesifiserer fradrag.
• Trekk fra klasserommet. Fradraget på $ 250 for lærere i klasserommet er fremdeles i kraft og tilgjengelig, selv om læreren ikke spesifiserer.
• Vanlige fradrag for kjørelengde for 2018 av medisinske årsaker er 18 cent per kilometer, og prisen for veldedighet forblir den samme på 14 cent per kilometer.

Forbedring av fradrag

Sammen med det nye standardfradraget, er flere andre bedre under TCJA.

• Fritaket for eiendomsskatt har økt fra 5, 49 millioner dollar for enkeltpersoner og 10, 98 millioner dollar for ektepar til nesten 11 millioner dollar for enkeltpersoner og nesten 22 millioner dollar for par.
• Utslipp av studielån som skyldes død eller uførhet vil ikke bli beskattet fra og med 2018. Tidligere var utstedte gjeld på grunn av uførhet eller død skattepliktig for deg eller til boet ditt.
• Spesifiserte AGI-fradrag . Det er ingen begrensninger på spesifiserte fradrag basert på AGI fra og med dette året, selv om andre begrensninger kan ilegges, avhengig av fradraget.
• Veldedige bidrag inkluderer nå terskler for høyere grenser. De fleste gaver med kontanter eller sjekk kan være opptil 60% av din AGI kontra den forrige grensen på 50%. I tillegg opphever TCJA Pease-begrensningene for både veldedige donasjoner og rentefradrag for boliglån, noe som reduserte spesifiserte fradrag for personer med høy inntekt.

Bunnlinjen

Om fradrag elimineres av TCJA eller andre endringer har en negativ innvirkning på deg, avhenger av din personlige økonomiske situasjon og hvilke typer og mengder fradrag du kanskje kan ta. Det er verdt å merke seg at endringene implementert ved denne lovgivningen for øyeblikket er satt til å utløpe etter 31. desember 2025, med mindre kongressen bestemmer seg for å utvide dem. Internal Revenue Service sine grunnleggende skattereform for enkeltpersoner og familier tilbyr mer informasjon.