Skatter i Texas for småbedrifter: Det grunnleggende

Texas er et populært sted å drive virksomhet. Statens stillingsvekst og antall ledighet taler for seg selv. Fra august 2015 ligger Texas-ledigheten på 4, 1%, et hele prosentpoeng lavere enn den nasjonale. De totale lønnene og arbeidsdeltakelsen har også økt med en sunn hastighet i Texas gjennom 2010-tallet, i motsetning til på nasjonalt nivå der lønnsutgavene er stillestående og arbeidsdeltakelsen har krympet til den laveste satsen siden 1970-tallet. Faktisk har forretningsklimaet i Texas vært så hyggelig i løpet av det 21. århundre at statens tidligere guvernør Rick Perry, som tjenestegjorde fra 2000 til januar 2015, var kjent for å storme gjennom mindre forretningsvennlige stater, som New York og California, og holde foredrag for selskaper om hvorfor de skulle flytte til Texas. Hans etterfølger, Greg Abbott, har gjort lignende overturer.

En av de største grunnene til at selskaper ønsker å gjøre forretninger i Texas, er det gunstige skatteklimaet. Sammenlignet med de fleste stater, er virksomhetsskatter ekstremt lave i Texas, og personlig inntektsskatt er ikke eksisterende. Dette gir selskapene to distinkte konkurransefortrinn ved å lokalisere seg der. De beholder mer av pengene de tjener som bedrifter, og de kan lettere rekruttere topptalenter ved å utpeke mangelen på personlige inntektsskatter.

På forretningssiden blir nyhetene enda bedre for små bedrifter. Forretningsavgiftssatsen, som allerede er lav, krymper enda mer, og faller i noen tilfeller til null for bedrifter hvis inntekter ikke overskrider visse terskler. For en liten bedrift som starter, hjelper dette til med å lette de allerede tøffe tidlige årene når den prøver å etablere seg og vokse.

Franchiseavgiften

Texas kaller sin skatt på virksomheter en franchiseavgift. Måten det fungerer på er ganske enkel. Staten skattlegger de fleste virksomheter med en sats på 1% på sine skattepliktige marginer, som den definerer som det laveste antallet av følgende tre tall: 70% av den totale omsetningen; 100% av omsetningen minus kostnad for solgte varer (COGS); eller 100% av inntekten minus total kompensasjon. Nesten alle forretningstyper i staten er underlagt franchiseavgiften; de eneste unntakene er enkeltmannsforetak og visse typer generelle partnerskap. Selskaper, S-selskaper, aksjeselskaper (LLCs) og partnerskap med begrenset ansvar (LLP) betaler alle franchiseavgiften.

For mange små bedrifter er 1% -renten som er nevnt ovenfor faktisk mye lavere. Dette er fordi det eksisterer mange situasjoner der Texas reduserer franchiseavgiften for visse virksomheter. For eksempel er franchiseavgiften for detaljhandels- og grossistfirmaer, uavhengig av størrelsen på virksomheten, 0, 5%. Virksomheter som tjener mindre enn 10 millioner dollar i årlige inntekter og arkiverer skatt ved bruk av statens EZ-beregningsform, betaler bare 0, 575% i franchiseavgift. EZ Computation-skjemaet tillater imidlertid ikke en virksomhet å trekke COGS eller kompensasjon, eller ta økonomisk utvikling eller midlertidige kreditter. Fra 2015 skylder virksomheter som tjener mindre enn 1, 08 millioner dollar i årlig omsetning ingen franchiseavgift i det hele tatt; dette beløpet er kjent i Texas som terskelen uten skatt.

foretak

Selv om de fleste små bedrifter ikke er selskaper, bytter de noen ganger fra LLC og S-selskaper til C-selskaper når veksten når et visst nivå. Derfor er det nyttig å forstå hvordan selskaper beskattes i Texas. Skattebehandling for selskaper er veldig kuttet og tørr. Som de fleste stater, underlegger Texas selskaper sin standard forretningsskatt, noe som betyr franchiseavgift. Som for alle virksomheter, gjelder ikke-avgiftsgrensen og EZ-beregningsregler for selskaper. Med 1% rangerer skattesatsen for Texas-selskaper veldig lavt nasjonalt, noe som gjør staten til et populært sted for bedrifter i alle størrelser.

S Selskaper

S-aksjeselskapet er en populær betegnelse for små bedrifter. S-selskaper gir mange av fordelene ved å innlemme, men i motsetning til C-selskaper, er de ikke underlagt separat føderal inntektsskatt eller, i de fleste stater, separat statlig inntektsskatt. I stedet beskattes aksjonærene på egenkapitalen i selskapet. Texas utsetter imidlertid fortsatt S-selskaper for franchiseavgiften basert på virksomhetens årlige omsetning. Nok en gang er den høyeste denne skatten noensinne kan være 1%. Individuelle aksjonærer i selskapet trenger ikke å betale statlig skatt på sine deler av selskapets inntekt. Denne fordelen er spesielt attraktiv for små S-selskaper hvis årlige inntekter ikke overstiger terskelen uten skatt. De opererer i hovedsak skattefritt, siden skatt ikke blir vurdert på selve virksomheten eller på enkeltpersonene som tjener inntekt fra virksomheten.

Selskaper med begrenset ansvar

LLC er den andre svært populære betegnelsen for små bedrifter. I de fleste stater er LLC selskaper som beskytter bedriftseiere fra visse juridiske forpliktelser, men gir inntektene til de eierne, som betaler personlig inntektsskatt på dem i stedet for inntektsskatt. Som med S-selskaper, kjøper Texas den nasjonale trenden og belaster franchiseavgiften til LLC, med de samme reglene som gjelder for alle forretningstyper. Inntektene som overføres til eierne som personlig inntekt er imidlertid ikke underlagt statlig inntektsskatt i Texas. Gitt franchiseavgiften er maksimalt 1%, gjør LLC-eiere i Texas bedre økonomisk enn i de fleste stater.

Partnerskap og eneste eierskap

De fleste små bedrifter i Texas som er partnerskap betaler franchiseavgiften, mens enkeltpersonforetak ikke gjør det. Lakmustesten i et partnerskap er om virksomheten eies direkte av fysiske personer, og inntektene fra virksomheten fordeles direkte til disse personene. I disse situasjonene behandler Texas partnerskap som enkeltpersonforetak og ilegger ikke franchiseavgiften. Disse bedriftseierne må betale føderal inntektsskatt på denne inntekten, men ikke statlig skatt, siden Texas ikke skatter personlig inntekt.

Flertallet av partnerskap i Texas, inkludert begrensede partnerskap (LP) og LLP, er underlagt franchiseavgiften. For bedriftseiere i Texas som vurderer å danne et partnerskap, kan en kvalifisert skatteregnskaper være med på å bestemme hvordan man skal strukturere partnerskapet for den mest gunstige skattebehandlingen gitt de unike omstendighetene for virksomheten og bedriftseiere.