Netto investeringsinntekt (NII)
Netto investeringsinntekt (NII) er inntekter mottatt fra investeringsmidler (før skatt) som obligasjoner, aksjer, aksjefond, lån og andre investeringer (minus relaterte utgifter). Den individuelle skattesatsen på netto investeringsinntekter avhenger av om det er renteinntekter, utbytteinntekter eller kapitalgevinster.
Viktige takeaways
- Netto investeringsinntekt er inntekter mottatt fra investeringsmidler (før skatt) som obligasjoner, aksjer, aksjefond, lån og andre investeringer (minus relaterte utgifter)
- NII er pålagt en avgift på 3, 8% og gjelder personer med NII og MAGI over visse terskler.
- Eiendommer og stiftelser er også underlagt NII-skatten hvis de har ufordelt NII og deres årlige justerte bruttoinntekt overstiger dollarbeløpet der den høyeste skatteklaren begynner
- For investeringsselskaper er dette mengden av inntekter som er igjen etter at driftsutgiftene er trukket fra totale investeringsinntekter.
Forståelse av netto investeringsinntekter (NII)
Når investorer selger eiendeler fra porteføljene, resulterer inntektene fra transaksjonen enten i realisert gevinst eller tap. De realiserte gevinstene kan være gevinst ved salg av en aksje; renteinntekter mottatt fra renteprodukter; utbytte utbetalt til aksjonærer i et selskap; leieinntekter mottatt fra eiendom; visse annuitetsbetalinger; royaltybetalinger; etc. Differansen mellom realiserte gevinster (før skatt blir brukt) og handelskommisjoner eller gebyrer er netto investeringsinntekter (NII). NII kan være enten positiv eller negativ avhengig av om eiendelen ble solgt for en gevinst eller tap.
For eksempel selger en person 100 aksjer av AAPL og 50 aksjer i NFLX for $ 175 / aksje og $ 170 / aksje. Han mottok også kupongbetalinger for året på selskapets obligasjoner i summen $ 2.650, i tillegg til leieinntekter på $ 16.600. Hans netto investeringsinntekt kan beregnes som:
Gevinst fra AAPL: (Salgspris 175 - Kostnad 140) x 100 | 3.500 dollar |
Kapitaltap fra NFLX: (Salgspris 170 - Kostnad 200) x 50 | (1500) |
Meglerprovisjoner | (35) |
Renteinntekt | 2650 |
Leieinntekt | 16600 |
Skatteforberedelsesgebyr | (160) |
Netto investeringsinntekt | $ 21 055 |
Beskatte netto investeringsinntekter
Netto investeringsinntekt er underlagt en skatt på 3, 8% og gjelder enkeltpersoner med NII og modifisert justert bruttoinntekt (MAGI) over tersklene i tabellen nedenfor:
Arkiveringsstatus | MAGI-grense ($) |
Enkelt | 200000 |
Leder av husholdningen | 200000 |
Gift arkivering hver for seg | 125000 |
Gift arkivering i fellesskap | 250000 |
Kvalifisert enke (er) med avhengig | 250000 |
Netto investeringsinntektsskatt blir brukt til det minste av netto investeringsinntekt eller MAGI-beløpet som overstiger den forhåndsbestemte grensen. For eksempel har en enkelt skattefører med en årlig bruttoinntekt på $ 188 000 og en netto investeringsinntekt på $ 21, 055, en MAGI på $ 188 000 + $ 21, 055 = $ 209, 055. Siden dette beløpet er mer enn grensen med $ 209, 055 - $ 200, 000 = $ 9, 055, betaler den enkelte netto investeringsinntektsskatt på 3, 8% x $ 9, 055 = $ 344, 09. NII-skatten inkluderer ikke gevinstskatt eller utbytteskatt som investoren fremdeles må betale.
Eiendommer og truster er også underlagt NII-skatten hvis de har ufordelt netto investeringsinntekter og deres årlige justerte bruttoinntekter overstiger dollarbeløpet der den høyeste skattekraften begynner. En utenlandsk utlending er ikke avgiftspliktig med mindre han eller hun er gift med en amerikansk statsborger eller bosatt og velger å bli behandlet som bosatt i USA for skatteformål.
For investeringsselskaper er dette inntektsbeløpet som er igjen etter at driftsutgiftene er trukket fra de totale investeringsinntektene, og det uttrykkes vanligvis per aksje. For å finne netto investeringsinntekt per aksje i et selskap, dele den totale investeringsinntekten med de utestående aksjene. Dette beløpet er det som er tilgjengelig for aksjonærene som utbytte. Et børsnotert selskap må notere sine netto investeringsinntekter i balansen.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.