Fond
Et trustfond er et eiendomsplanleggingsverktøy som er lovlig opprettet for å eie eiendommer eller eiendeler for en person eller organisasjon, administrert av en bobestyrer, som er en nøytral tredjepart. Tillitsfond kan inneholde en rekke eiendeler som penger, eiendom, aksje, en virksomhet eller en kombinasjon av mange forskjellige eiendommer eller eiendeler.
Hvordan tillitsmidler fungerer
Det er tre viktige partier som består av et tillitsfond - tilskuddsgiver (oppretter en tillit og fyller den med sine eiendeler), mottaker (en person valgt for å motta trustfondets eiendeler), og bobestyrer (belastet med å forvalte eiendelene i trusten).
Den primære motivasjonen for å etablere et tillitsfond er for en enkeltperson - eller enhet - å gjøre det opprette et kjøretøy som setter betingelser for hvordan eiendeler skal holdes, samles eller distribueres i fremtiden. Dette er nøkkelfunksjonen som skiller tillitsmidler fra andre verktøy for planlegging av eiendommer. Generelt oppretter tilskuddsgiveren en ordning som av forskjellige årsaker gjennomføres etter at han eller hun ikke lenger er mentalt kompetent eller i live.
Opprettelsen av et tillitsfond etablerer et forhold der en oppnevnt tillitsmann, eller bobestyrer, handler i tilskuddsgiverens interesse. Det opprettes en tillit for en mottaker som mottar fordelene, for eksempel eiendeler og inntekt, fra tilliten. Fondet kan inneholde nesten alle tenkelige eiendeler, for eksempel kontanter, aksjer, obligasjoner, eiendommer eller andre typer finansielle eiendeler. En enkelt tillitsmann - dette kan være en person eller enhet, for eksempel en tillitsbank - forvalter fondet på en måte i henhold til trustfondets bestemmelser. Dette inkluderer vanligvis noe godtgjørelse for leveutgifter og kanskje utdanningsutgifter, for eksempel privatskole.
Viktige takeaways
- Et tillitsfond er designet for å eie og forvalte eiendeler på andres vegne, ved hjelp av en nøytral tredjepart.
- Tillitsmidler inkluderer en bevilger, mottaker og bobestyrer.
- Tilskuddet av et trustfond kan sette vilkår for hvordan eiendeler skal holdes, samles eller distribueres.
- De vanligste typene av tillitsfond er tilbakekallbare og ugjenkallelige stoler.
Fond
Generelle typer tillitsfond
Det er mange typer tillitsfond, men de vanligste er tilbakekallbare og ugjenkallelige tillit. Nedenfor er en rask oversikt over hvert trustfond.
- En levende tillit, også kjent som en tilbakekallbar tillit, lar en giver gi bedre kontroll over eiendeler i løpet av giverens levetid. Det er en type tillit der en bevilger plasserer eiendeler i en tillit som deretter kan overføres til et hvilket som helst antall utpekte mottakere etter giverens død. Oftest pleide det å overføre eiendeler til barn eller barnebarn, den viktigste fordelen med en levende tillit er at eiendelene unngår skifterett, noe som fører til rask fordeling av eiendeler til mottakerne. Levende trusts blir ikke offentliggjort, noe som betyr at et gods distribueres med et høyt privatlivsnivå. Mens innvilgeren fremdeles lever - og ikke er ufør - kan tillitsdetaljene endres eller oppheves.
- En ugjenkallelig tillit er veldig vanskelig å endre eller oppheve. På grunn av denne ordningen kan det være betydelige skattemessige fordeler for innvilgeren å effektivt gi bort kontrollen over eiendelene til trustfondet. Uigenkallelig tillit unngår oftest skifterett.
Mer spesifikke typer tillitsfond
Et tillitsfond kan inneholde et overraskende komplekst utvalg av opsjoner og spesifikasjoner som passer til behovene til en giver. Som du kan forestille deg, kan velstand og familieordninger vokse ganske kompliserte når millioner (eller til og med milliarder) dollar står på spill for flere generasjoner av en familie eller enhet. Nedenfor er et forsøk på en klesvaskliste over tillitsmidler, med korte introduksjoner for å hjelpe deg med å avgjøre om videre etterforskning er berettiget. Skatte- og tillitsadvokater spesialiserer seg i vanskelighetsgradene til hvert av disse tillitsfondene.
- Kapittelbeskyttelse: opprettet for å beskytte en persons eiendeler mot krav fra fremtidige kreditorer.
- Blind tillit: opprettet slik at mottakeren ikke er klar over hvem som har fullmakt for tilliten (vanligvis bobestyrer).
- Veldedighet: opprettet til fordel for en bestemt veldedighet eller publikum generelt. Dette inkluderer en veldedig Remainder Annuity Trust (CRAT) som betaler et fast beløp hvert år. En veldedig Remainder Unitrust (CRUT) er dannet for å overføre eiendeler til en spesifisert veldedighet ved utløpet av tilliten. En CRUT har to hovedfordeler. Først gir giveren som etablerer trusten eiendeler og mottar umiddelbart skattefradrag for veldedighetsinnskudd. For det andre betaler eiendelene i trusten en fast prosentandel av inntekten til mottakeren i løpet av trustens levetid.
- Generasjon som hopper over tillit: inneholder skattefordeler når stønadsmottakeren er barnebarn.
- Grantor Beholdt livrente: kan bidra til å unngå gave skatt.
- IRA-tillit: kan bidra til å minimere skatter på kvalifiserte eiendeler som er i tilliten.
- Landtillit: lar tilliten administrere eiendommer som er tillatt.
- Ekteskapelig tillit: finansiert ved en ektefelles død og er kvalifisert for ubegrenset ekteskapsfradrag.
- Medicaid-tillit: hjelper eldre individer med å unngå skatte- og skifteproblemer med hensyn til eiendeler relatert til Medicaid-saker og betalinger.
- Qualified Personal Residence Trust: flytter en bevillingsbolig ut av boet.
- Kvalifisert terminalt rente Eiendomstillit: gagner en gjenlevende ektefelle, men lar giveren ta beslutninger etter at gjenlevende ektefells bortgang.
- Tillit til spesielle behov: opprettet for en person som mottar statlige fordeler for ikke å diskvalifisere mottakeren fra slike statlige fordeler.
- Spendthrift-tillit: mottakeren kan ikke selge, bruke eller gi bort tillatelsesmidler uten spesifikke bestemmelser.
- Testamentarisk tillit : overlater eiendeler til en mottaker med spesifikke instruksjoner etter at giveren har gått.