Merverdiavgift (mva)
En merverdiavgift (moms) er en forbruksavgift som legges på et produkt når verdien legges til i hvert trinn i forsyningskjeden, fra produksjon til salgssted. Momsbeløpet som brukeren betaler er på kostnadene for produktet, fratrukket noen av kostnadene for materialer som er brukt i produktet som allerede er beskattet.
01:22Merverdi
Mer enn 160 land rundt om i verden bruker merverdiavgiftsbeskatning, og den er ofte funnet i EU. Men det er ikke uten kontroverser. Advokater sier det øker statens inntekter uten å straffe suksess eller formue, slik inntektsskatter gjør, og det er enklere og mer standardisert enn en tradisjonell omsetningsskatt, med færre etterlevelsesproblemer. Kritikere krever at en merverdiavgift i hovedsak er en regressiv skatt som legger en økt økonomisk belastning på skattebetalere med lavere inntekt, og legger også til byråkratiske byrder for virksomheter.
Viktige takeaways
- En merverdiavgift, eller merverdiavgift, legges til et produkt på hvert punkt i forsyningskjeden der verdien legges til.
- Advokater for merverdiavgift hevder at de hever statlige inntekter uten å straffe suksess eller formue, mens kritikere sier at moms legger en økt økonomisk belastning på skattebetalere med lavere inntekt og byråkratiske byrder for virksomheter.
- Selv om mange industrialiserte land har merverdiavgift, er ikke USA en av dem.
Merverdiavgift er basert på skattyterens forbruk fremfor deres inntekt. I motsetning til en progressiv inntektsskatt, som pålegger større skatter for inntekter på høyere nivå, gjelder moms like mye for hvert kjøp.
Hvordan en moms fungerer
Det pålegges en merverdiavgift på bruttomarginen på hvert punkt i produksjonsdistribusjons-salgsprosessen til en vare. Avgiften blir vurdert og innkrevd på hvert trinn, i motsetning til en omsetningsavgift, som bare blir vurdert og betalt av forbrukeren helt i enden av forsyningskjeden.
Si for eksempel at Dulce er et dyrt godteri produsert og solgt i landet Alexia. Alexia har en merverdiavgift på 10%.
- Dulces produsent kjøper råvarene for $ 2, 00, pluss en moms på 0, 20 dollar - betales til regjeringen i Alexia - for en totalpris på 2, 20 dollar.
- Produsenten selger deretter Dulce til en forhandler for $ 5, 00 pluss en moms på 50 øre for totalt $ 5, 50. Produsenten gir imidlertid bare 30 øre til Alexia, som er den totale momsen på dette tidspunktet, minus den forutgående momsen som er pålagt av råvareleverandøren. Merk at de 30 øre også tilsvarer 10% av produsentens bruttomargin på $ 3, 00.
- Til slutt selger forhandleren Dulce til forbrukere for $ 10 pluss en moms på $ 1 for totalt $ 11. Forhandleren gir 50 cent til Alexia, som er den totale merverdiavgiften på dette punktet ($ 1), minus den tidligere 50-cent momsen som ble pålagt av produsenten. De 50 øre representerer også 10% av detaljistens bruttomargin på Dulce.
MVAs internasjonale sporregister
De aller fleste industrialiserte land som utgjør Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) har et merverdiavgiftssystem. USA er fortsatt det eneste bemerkelsesverdige unntaket.
De fleste industriland med merverdiavgift tok i bruk systemene sine på 1980-tallet. Resultatene har vært blandede, men det er absolutt ingen tendenser blant momslandene til å ha små budsjettunderskudd eller lave statsgjeld. I følge en studie fra Det internasjonale pengefondet, vil enhver stat som bytter til merverdiavgift i utgangspunktet føle den negative effekten av reduserte skatteinntekter til tross for at det er større inntektspotensialer nede i veien.
Moms har fått en negativ konnotasjon i noen deler av verden der den er introdusert, til og med skadet talsmennene sine politisk. På Filippinene ble for eksempel senator Rafael Recto, den viktigste talsmannen for merverdiavgift på 1990-tallet, valgt ut av valgene da han stilte for gjenvalg. Men i årene som fulgte gjennomføringen, godtok befolkningen til slutt skatten. Recto endte opp med å finne veien tilbake til senatet, hvor han ble talsmann for en utvidet merverdiavgift.
I henholdsvis 2009 og 2010 gjennomførte Frankrike og Tyskland berømte enorme kutt i momssatsene - Frankrike med nesten 75%, fra 19, 6% til 5, 5%.
Industriland som har tatt i bruk et merverdiavgiftssystem har hatt blandede resultater, med en studie som bemerker at ethvert land som bytter, føles som en første negativ innvirkning fra reduserte skatteinntekter.
Mva vs. mva
Moms og omsetningsavgift kan øke den samme mengden inntekter; forskjellen ligger i på hvilket tidspunkt pengene blir betalt - og av hvem. Her er et eksempel som antar (igjen) en merverdiavgift på 10%:
- En bonde selger hvete til en baker for 30 øre. Bakeren betaler 33 øre; de ekstra 3 øre representerer momsen, som bonden sender til regjeringen.
- Bakeren bruker hveten til å lage brød og selger en brød til et lokalt supermarked for 70 øre. Supermarkedet betaler 77 øre, inkludert en moms på 7 prosent. Bakeren sender 4 øre til regjeringen; de andre 3 øre ble betalt av bonden.
- Endelig selger supermarkedet brødet til en kunde for $ 1. Av $ 1, 10 som kunden betaler, eller basisprisen pluss moms, sender supermarkedet 3 øre til regjeringen.
Akkurat som det ville gjort med en tradisjonell 10% omsetningsskatt, mottar regjeringen 10 øre på et salg på $ 1. Momsen skiller seg ut ved at den betales ved forskjellige stopp langs forsyningskjeden; bonden betaler 3 øre, bakeren, 4 øre og supermarkedet, 3 øre.
En moms gir imidlertid fordeler fremfor en nasjonal omsetningsavgift. Det er mye lettere å spore. Den nøyaktige skatten som pålegges på hvert trinn i produksjonen er kjent; med en omsetningsavgift, blir hele beløpet gitt etter salget, noe som gjør det vanskelig å fordele til bestemte produksjonsstadier. Fordi merverdiavgiften bare beskatter hvert verdistillegg - ikke salg av et produkt i seg selv - er det garantert at det samme produktet ikke er dobbeltbeskattet.
Spesielle hensyn
Det har vært mye debatt i USA om å erstatte det nåværende inntektsskattesystemet med en føderal moms. Advokater hevder det ville øke statens inntekter, bidra til å finansiere viktige sosiale tjenester og redusere det føderale underskuddet. Senest har en moms blitt fremmet av den demokratiske presidentkandidaten Andrew Yang.
I 1992 gjennomførte Congressional Budget Office en økonomisk studie om implementering av en merverdiavgift. På det tidspunktet konkluderte CBO med at en moms bare ville legge til $ 150 milliarder dollar i årlige inntekter, eller mindre enn 3% av den nasjonale produksjonen. Hvis du justerer 150 milliarder dollar til nåværende dollar, utgjør det i underkant av 250 milliarder dollar; 3% av bruttonasjonalproduktet i 2016 (BNP) utgjør drøyt 557 milliarder dollar. Ved å bruke disse tilnærmelsene kan det anslås at en moms kan øke mellom 250 og 500 milliarder dollar i inntekter for regjeringen.
Disse tallene utgjør selvfølgelig ikke alle de ytre virkningene av et merverdiavgiftssystem. En moms ville endre strukturen i produksjonen i USA; ikke alle firmaer vil være like i stand til å absorbere økningen i inngangskostnader. Det er ukjent om tilleggsinntektene ville bli brukt som unnskyldning for å låne mer penger - historisk vist seg å være tilfelle i Europa - eller redusere skatter på andre områder (potensielt gjøre momsbudsjettet nøytralt).
Baker Institute, i forbindelse med Ernst & Young, gjennomførte en makroøkonomisk analyse av merverdiavgiften i 2010. De tre viktigste funnene var at momsen ville redusere detaljistutgiftene med 2, 5 billioner dollar over 10 år, økonomien kunne miste opptil 850 000 arbeidsplasser i første året alene og momsen ville ha "betydelige omfordelingseffekter" som ville skade nåværende arbeidere.
Tre år senere, i en Brookings Institution-rapport fra 2013, foreslo William Gale og Benjamin Harris en moms for å løse landets finanspolitiske problemer som kom ut av den store resesjonen. De beregnet at en moms på 5% kunne redusere underskuddet med 1, 6 billion dollar på 10 år og øke inntektene uten å forvrenge sparing og investeringsvalg.
Fordeler og ulemper med en merverdiavgift
I tillegg til finanspolitiske argumenter, antyder talsmenn for en moms i USA at å erstatte det nåværende inntektsskattesystemet med en føderal moms vil ha andre positive effekter.
Pros
Å erstatte en merverdiavgift for andre skatter vil lukke skattehull.
Gir et sterkere insentiv til å tjene mer penger enn en progressiv inntektsskatt gjør.
Ulemper
Skaper høyere kostnader for virksomheter.
Oppfordrer til skatteunndragelse.
Konflikter med statlige og lokale myndigheters evne til å sette egne omsetningsavgiftsnivåer.
Overførte kostnader fører til høyere priser - en spesiell belastning for lavinntektsforbrukere.
Pro: Lukker skattefalser
Ikke bare ville en moms forenkle den kompliserte føderale skattekoden og øke effektiviteten til Internal Revenue Service (IRS), hevder talsmenn, men enda viktigere, det vil gjøre det mye vanskeligere å unngå å betale skatt. En moms vil samle inntekter på alle varer som selges i Amerika, inkludert online kjøp. Til tross for forsøk på å lukke smutthull som tillater internettbedrifter å unngå å belaste kundenes skatter i stater der de ikke har en murstein og mørtelvirksomhet, oppgir ubetalte skatter på online salgskostnader milliarder av potensielle inntekter som kan finansiere skoler, rettshåndhevelse og annet tjenester.
Pro: En sterkere insentiv å tjene
Hvis en merverdiavgift erstatter amerikansk inntektsskatt, eliminerer den klagen som virker innbringende for å lykkes mot slike progressive skattesystemer: Innbyggere må beholde mer av pengene de tjener og blir bare påvirket av skatt når de kjøper varer. Denne endringen gir ikke bare et sterkere insentiv til å tjene, den oppmuntrer også til å spare og fraråde useriøse utgifter (teoretisk).
Con: Høyere kostnader for bedrifter
Motstandere bemerker imidlertid mange potensielle ulemper med en moms, inkludert økte kostnader for bedriftseiere i hele produksjonskjeden. Fordi moms beregnes på hvert trinn i salgsprosessen, fører bokføring alene til en større belastning for et selskap, som deretter overfører merkostnaden til forbrukeren. Det blir mer sammensatt når transaksjoner ikke bare er lokale, men internasjonale. Ulike land kan ha forskjellige tolkninger av hvordan skatten beregnes. Dette gir ikke bare byråkratiet et nytt lag, det kan også føre til unødvendige forsinkelser i transaksjonen.
Con: Oppmuntre til skatteunndragelse
I tillegg, selv om et merverdiavgiftssystem kan være enklere å vedlikeholde, er det dyrere å implementere. Og skatteunndragelser kan fortsatt fortsette, til og med være utbredt, hvis allmennheten ikke gir den sin helhjertede støtte. Spesielt mindre virksomheter kan unngå å betale merverdiavgift ved å spørre kundene sine om de trenger kvittering, og legge til at prisen på produktet eller tjenesten som kjøpes er lavere hvis det ikke blir utstedt noen offisiell kvittering.
Con: konflikter med statlige og lokale myndigheter
I USA kan en føderal moms også skape konflikter med statlige og lokale myndigheter over hele landet, som for tiden setter sine egne omsetningsavgifter til varierende priser.
Con: Høyere priser - Spesielt for lavinntektsforbrukere
Kritikere bemerker også at forbrukere typisk slutter å betale høyere priser med en moms. Mens merverdiavgiften teoretisk sprer skattebelastningen på merverdien til et produkt når den beveger seg gjennom forsyningskjeden, fra råvare til sluttprodukt, overføres de økte kostnadene i praksis vanligvis til forbrukeren.
Ikke desto mindre kunne bedre forbrukere til slutt dra fordel hvis en moms erstattet inntektsskatten: Som med andre flate skatter, vil en momseffekt merkes mindre av de velstående og bli mer belastet av de fattige, som bruker en større prosentandel av sine tak -hjem betale på nødvendigheter. Kort sagt, forbrukere med lavere inntekt vil betale en mye høyere andel av inntektene sine i skatt med et merverdiavgiftssystem, tar kritikere, inkludert skattepolitisk senter, avgift. Dette kan avbøtes til en viss grad hvis regjeringen ekskluderte visse nødvendige husholdningsvarer og matvarer fra merverdiavgiften, eller ga rabatter eller kreditter til inntekter med lav inntekt for å oppveie skattens virkninger. (For relatert lesning, se "Hva er noen eksempler på merverdiavgift?")
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.