Hva brukes tidsplan K-1-dokumenter?

Planen K-1 er et skatteskjema for Internal Revenue Service (IRS) som utstedes årlig for en investering i partnerskap. Hensikten med planen K-1 er å rapportere hver partners andel av partnerskapets inntjening, tap, fradrag og kreditter. Det tjener et lignende formål for skatterapportering som et av de forskjellige skjemaene 1099, som rapporterer utbytte eller renter fra verdipapirer eller inntekt fra salg av verdipapirer.

Planen K-1 brukes også av aksjonærer i S-selskaper, selskaper under 100 aksjeeiere som beskattes som partnerskap. Tillit og eiendommer som har fordelt inntekt til mottakere arkiverer også plan K-1er.

Selv om et partnerskap i seg selv generelt ikke er avgiftspliktig, er det enkeltstående partnere (inkludert begrensede partnere) som blir beskattet på sin andel av partnerskapsinntekten, enten det er distribuert eller ikke. En K-1 blir ofte utstedt til skattebetalere som har investert i begrensede partnerskap (LP) og noen børshandlede fond (ETF), for eksempel de som investerer i råvarer.

Planlegg K-1

Slik fungerer en plan K-1

Skattekoden i USA tillater bruk av visse gjennomgående beskatter, som skifter skatteplikt fra en enhet (som et partnerskap) til personene som har en interesse i det. Tilstedeværelsen av tidsplanen K-1: Det krever at partnerskapet sporer hver enkelt partners grunnlag (det vil si graden av økonomisk deltakelse) i bedriften. Et partnerskap forbereder en K-1 for å få en forståelse av hva den enkelte partners andel av avkastningen er, basert på mengden kapital han har i partnerskapet. En partners grunnlag økes med kapitalinnskudd og hans andel av inntekten, mens den reduseres med en partners andel av tap og eventuelle uttak.

Den økonomiske informasjonen som er lagt ut til hver partners plan K-1 blir sendt til skattemyndighetene sammen med skjema 1065. S-selskaper arkiverer også K-1-er, som følger med skjema 1120S.

K-1: en notorisk forsinket skatteform

Selv om det ikke er arkivert med en individuell partners selvangivelse, er planen K-1 nødvendig for at en partner nøyaktig skal bestemme hvor mye inntekt han skal rapportere for året. Dessverre har K-1 en anseelse for å være for sent; kreves mottatt innen 15. mars (eller den 15. dagen i den tredje måneden etter at enhetens skatteår er utløpt), faktisk er det ofte et av de siste skattedokumentene som mottas av skattyteren. Det er mange grunner til det, men det vanligste er kompleksiteten i å beregne partnernes andeler, og at hver partners K-1 ofte må tenkes individuelt. (Det pleide å være verre: Før skattemyndighetens regler endret seg i 2017, trengte ikke K-1s å bli mottatt før 15. april.)

For å gi fornærmelse mot den skadelige ventetiden, kan planen K-1 være ganske komplisert og kreve flere oppføringer på skattyterens føderale retur, inkludert slike oppføringer i plan A, plan B, plan D og, i noen tilfeller, skjema 678. Det er fordi en partner kan tjene flere typer inntekter i plan K-1, inkludert leieinntekter fra et partnerskaps eiendomsbeholdning og inntekt fra obligasjonsrenter og aksjeutbytte. Det er også mulig at K-1-inntekter kan utløse alternativ minimumsskatt.