Hva er et justert kostnadsgrunnlag, og hvordan beregnes det?

Kostnadsgrunnlaget for en investering eller eiendel er en viktig faktor i skatteplanleggingen for enkeltinvestorer, bedriftseiere og arvinger som mottar arv. En investerings eller eiendels kostnadsgrunnlag er definert som mengden av den første investeringen, eller den opprinnelige kjøpesummen. Det er bestemmende for i hvilken grad kapitalgevinstskatt blir vurdert og betalt når investeringen eller eiendelen er solgt. For høyt verdsatte eiendeler, som eiendommer eller enkeltaksjer som holdes i en lengre periode, resulterer et lavere kostnadsgrunnlag i en mye høyere skattetrykk ved salg av eiendelen. Imidlertid tillater skattemyndighetene at eiendeler og investeringer kan justeres opp eller ned av flere årsaker, noe som resulterer i det justerte kostnadsgrunnlaget og en reduksjon i skyldig kapitalgevinst. Denne beregningen kan være komplisert avhengig av type eiendel og i hvilken grad tillegg eller fradrag er tillatt.

Grunnleggende om kostnadsgrunnlag

Beregne tillegg til kostnadsgrunnlag

Kostnadsgrunnlaget for en eiendel eller investering kan bli justert ved å legge til det opprinnelige kontantgrunnlaget som brukes til å kjøpe eiendelen til kostnadene forbundet med å øke verdien på eiendelen. Disse kostnadene kan omfatte kapitalkostnader for en virksomhet, for eksempel betydelige reparasjons- eller rehabiliteringsutgifter for utstyr eller anlegg. En renovering eller romtillegg kan legges til det opprinnelige kostnadsgrunnlaget for en huseier for å justere beløpet opp. Advokatgebyr forbundet med kjøp eller salg av eiendelen, eiendoms- og escrow-avgifter, overføringsgebyr og omsetningsavgift kan også brukes til å justere kostnadsgrunnlaget.

Eieren av eiendelen kan også bruke kostnadene knyttet til salg av eiendelen for å nå et justert kostnadsgrunnlag. Vanlige utgifter knyttet til salg av en eiendel inkluderer megleravgift, selgerprovisjon eller kostnader for levering av varen til en kjøper. Tillegg av disse utgiftene til den opprinnelige kjøpesummen for eiendelen resulterer i et høyere justert kostnadsgrunnlag, noe som reduserer mengden kapitalgevinstskatt på salgstidspunktet.

Beregning av fradrag til kostnadsgrunnlag

Kostnadsbasis kan også justeres ved å trekke fra alle aktiverte kostnader direkte korrelert med eiendelen. Fellesutgifter som reduserer et eiendels kostnadsgrunnlag inkluderer avskrivninger, skade på eiendelen eller tyveri. Forringelse eller amortisering kan også brukes til å justere kostnadsgrunnlaget for en eiendel ned. Bedriftseiere har muligheten til å motta skattefordelen ved disse fradragene på kjøpstidspunktet eller på salgstidspunktet. Justert kostnadsgrunnlag som inkluderer fradrag i verdien av en eiendel kan være fordelaktig for investorer eller bedriftseiere når det er tap på verdien av den totale investeringen når salget skjer. Disse tapene kan brukes til å redusere skattepliktig inntekt opp til et visst beløp hvert år, og overskytende tap kan overføres i inntil tre år.