Hvorfor skriver banker opp gjeld?

Bankene foretrekker aldri å måtte avskrive dårlig gjeld siden låneporteføljene er deres primære eiendeler og kilde til fremtidig inntekt. Toksiske lån - lån som ikke kan innhentes eller er urimelig vanskelige å innhente - reflekterer imidlertid veldig dårlig i bankens regnskap og kan avlede ressurser fra mer produktiv aktivitet. Bankene bruker avskrivninger, som noen ganger kalles "avskrivninger", for å fjerne lån fra balansen og redusere deres samlede skatteplikt.

Hypotetisk eksempel på en bank som har skrevet av dårlig gjeld

Bankene antar aldri at de vil samle alle lånene de gjør. Dette er grunnen til at godkjente regnskapsprinsipper (GAAP) krever at utlånsinstitusjoner har en reserve mot forventede fremtidige dårlige lån. Dette er ellers kjent som godtgjørelse for tap på gjeld.

For eksempel kan et firma som tjener $ 100 000 i lån ha en godtgjørelse på 5%, eller $ 5000, i tap. Når lånene er inngått, blir disse $ 5, 000 umiddelbart tatt som en kostnad da banken ikke venter til en faktisk standard oppstår. De resterende 95 000 dollar bokføres som netto eiendeler i balansen.

Hvis det viser seg at flere låntakere har mislighold enn forventet, avskriver banken fordringene og tar tilleggskostnaden. Så hvis vår eksempelbank faktisk har 8.000 dollar lån i mislighold, avskriver den hele beløpet og tar en ekstra $ 3000 som en utgift.

konsekvenser

Når et ikke-prestasjonslån avskrives, får utlåner skattefradrag fra lånets verdi. Ikke bare får bankene et fradrag, men de har fortsatt lov til å forfølge gjeldene og generere inntekter fra dem. Et annet vanlig alternativ er at bankene skal selge tap på gjeld til tredjeparts inkassobyråer.