60-dagers overgangsregel for pensjonsplaner

Det er en grunnleggende regel om overføring, også overføring av eierandeler av en skattefordeles pensjonsplan til en annen - uten å pådra inntektsskatt og / eller straff. Det er offisielt kjent som 60-dagers rollover-regelen, fordi du må sette inn alle midlene dine på en ny IRA, 401 (k) eller en annen kvalifisert pensjonskonto innen 60 dager.

De fleste ser det som en tikkende tidsbombe. Imidlertid kan 60-dagers overgangsregelen brukes til din fordel, hvis du har et behov for kontanter, og pensjonskassene dine er din beste kilde.

Viktige takeaways

• Ved direkte overføring overføres midler rett fra en pensjonskonto til en annen.
• Ved en indirekte overføring tar du over midler fra en pensjonskonto og investerer personlig personlig på en annen pensjonskonto - eller tar tilbake den samme.
• 60-dagers rollover-regelen sier at du må investere pengene på nytt innen 60 dager for å unngå skatter og straffer.
• 60-dagers overgangsregel lar deg i hovedsak ta et kortsiktig lån fra en IRA eller 401 (k).

Rollover Review: Direkte og indirekte rollovers

De fleste rollovers skjer uten at noen faktisk berører pengene. Si at du har forlatt jobben din, og at du vil overføre 401 (k) -kontoen din til tradisjonell IRA. Du kan la din 401 (k) planadministrator overføre 401 (k) pengene direkte til IRA du utpeker. Du kan gjøre det samme med en ny 401 (k) plan på en ny jobb. Denne typen trustee-to-trustee-transaksjoner kalles en direkte rollover. Du unngår både skatter og problemer med dette alternativet.

Du kan også motta en sjekk utført i navnet på den nye 401 (k) eller IRA-kontoen, som du videresender til din nye arbeidsgivers planadministrator eller finansinstitusjonen som har varetekt over IRA. For de fleste legger dette alternativet bare til, selv om det noen ganger er nødvendig hvis den gamle planadministratoren ikke kan gjøre bobestyreren. Likevel teller dette som en direkte rollover: Skatter vil ikke bli holdt tilbake fordi du teknisk sett aldri tok over pengene - sjekken for dem ble gjort til kontoen.

I noen tilfeller kan det imidlertid være lurt å ta faktisk kontroll over midlene med det formål å overføre pengene til en pensjonskonto selv. Dette kalles en indirekte rollover. Du kan gjøre det med alle eller noen av pengene på kontoen din: Planadministratoren eller kontoførmannen avvikler eiendelene og sender en sjekk utført til deg eller setter inn midlene direkte på din personlige bank / meglerkonto.

Bruke 60-dagers rulleringsregel

60-dagers rollover-regelen kommer først og fremst til spille med indirekte rollover (faktisk betaler skattemyndighetene dem 60-dagers rollover). Du har 60 dager fra datoen du mottok en IRA- eller pensjonsplanutdeling for å rulle den over til en annen plan eller IRA. Hvis du ikke gjør det, behandler skattemyndighetene utmeldingen din som, vel, en tilbaketrekning - og hvis du er under 59½ år, en tidlig tilbaketrekning ved det. Du blir sokket med inntektsskatt på hele beløpet, pluss en straff på 10%. Hvis du er over 59½, er det ingen straff, men du vil fortsatt skylde skatt.

Det er grunnen til at de fleste finans- og skatterådgivere anbefaler direkte gjennomføring - mindre sjanse for forsinkelser og feil. Skulle det skje noe med at midlene blir satt inn omgående, hvis pengene går direkte til en konto eller en sjekk blir gjort til kontoen (ikke deg), har du uklarhet i å si at du noen gang faktisk har tatt en skattepliktig distribusjon. Likevel, selv med direkte overføring, bør du ta sikte på å få overført midler i løpet av de 60 dagene.

Bruke 60-dagers rulleringsregel for lån

Hvorfor ville du noen gang foretatt en indirekte rollover, gitt den tikkende klokken? Fordi kanskje du trenger å omkjøre midlene på reisen deres fra pensjonskonto til pensjonskonto - eller fordi du trenger dem, periode. IRS-reglene sier at du har 60 dager til å sette inn pengene til den samme kontoen eller til en annen 401 (k) eller IRA - eller å sette dem inn på samme konto på nytt. Denne sistnevnte bestemmelsen gir deg i utgangspunktet muligheten til å ta et kortsiktig lån fra kontoen din.

Hvis du er 70½ eller eldre, kan du ikke rulle den nødvendige minimumsfordelingen fra en IRA eller 401 (k) til en annen kvalifisert konto; dette vil bli betraktet som et overskytende bidrag.

Det er en strategi som først og fremst fungerer med IRAs, siden mange - om ikke alle - 401 (k) planer ofte lar deg låne penger uansett og betale deg tilbake over tid med renter. Uansett kan 60-dagers overgangsregelen være en praktisk måte å låne penger fra normalt uberørbar pensjonskonto på kort sikt, rentefri.

Å ta midlertidig kontroll over pensjonsmidlene dine er enkelt nok. Be administratoren eller forvalteren kutte deg en sjekk. Gjør med det du vil. Så lenge du deponerer pengene innen 60 dager etter at du mottar dem, vil de bli behandlet akkurat som en indirekte overføring.

Unngå skatter med indirekte omlegginger

Men det er en skattekomplikasjon. Når din 401 (k) planadministrator eller din IRA forvalter skriver deg en sjekk, må de ved lov automatisk holde tilbake et visst beløp i skatter, vanligvis 20% av totalen. Så du vil ikke få så mye du kanskje har regnet med. Og for å legge til fornærmelse mot skade, må du betale tilbake beløp - midlene du faktisk ikke fikk - når du deponerer pengene hvis du vil unngå å betale skatt.

Et eksempel: Hvis du tar en $ 10.000-distribusjon fra IRA-en din, vil depotmannen holde tilbake skatter - si $ 2.000. Hvis du setter inn en sjekk på 8000 dollar innen 60 dager tilbake til IRA, skylder du skatt på tilbakeholdt 2000 dollar. Hvis du utgjør $ 2000 fra andre inntektskilder og omplasserer hele $ 10.000, skylder du ikke skatt.

En annen måte å få penger fra IRA før du er 59½ år: En lite kjent del av skattemyndighetens skattekode, regel 72 (t). Det fritar deg for vanlig uttaksstraff hvis du tar midlene i henhold til en bestemt tidsplan, som varer i fem år, eller til du blir 59½, avhengig av hva som er lengre.

Hvordan rapportere indirekte omlegginger

Det er tre skatterapporteringsscenarier. Fortsetter med $ 10.000 rollover-eksemplet ovenfor:

1. Hvis du omplasserer hele beløpet du tok ut, inkludert å utbetale de $ 2000 i skattene som er holdt tilbake og du oppfyller 60-dagersgrensen, kan du rapportere rollover som en ikke-skattbar overføring.
2. Hvis du omplasserer de $ 8 000 du tok ut, men ikke de 2 000 $ skattene som ble holdt tilbake, må du rapportere $ 2000 som skattepliktig inntekt, $ 8000 som en ikke-skattbar overføring og $ 2000 som betalte skatter, pluss 10% -straff.
3. Hvis du ikke klarer å deponere noen av pengene innen 60 dager, bør du rapportere hele $ 10.000 som skattepliktig inntekt og $ 2000 som betalt skatt. Hvis du er under 59½, rapporterer du og betaler den tilleggsstraffen på 10% med mindre du er kvalifisert for et unntak.

Begrensninger til 60-dagers overgangsregel

Det er klart at du bare kan bruke denne strategien hvis du er 100% sikker på at du vil kunne deponere pengene i løpet av 60-dagers vindu. Husk også at du i løpet av en 12-måneders periode bare har en indirekte IRA-rollover (selv om du har flere IRA-er). Imidlertid er direkte overføringer / overordnede overføringer mellom IRA ikke begrenset til en per år; Det er heller ikke gjennomgang fra tradisjonelle til Roth IRA-er.

Rådgiver Insight

Rebecca Dawson
Silber Bennett Financial, Los Angeles, CA

Hvis du tar ut midler fra en tradisjonell IRA, har du 60 dager på å returnere midlene, eller du vil bli beskattet. Hvis du er under 59½, betaler du også 10% straff med mindre du er kvalifisert for et tidlig uttak under disse scenariene:

• Etter at IRA-eieren når 59½
• Død
• Total og varig uførhet
• Kvalifiserte utgifter til høyere utdanning
• Første gang boligkjøpere opp til 10.000 dollar
• Mengde ikke-refunderte medisinske utgifter
• Helseforsikringspremier utbetalt mens du er arbeidsledig
• Enkelte utdelinger til kvalifiserte militære reservister som ble kalt til tjeneste
• In-plan Roth IRA-omlegginger eller kvalifiserte fordelinger bidro til en annen pensjonsplan innen 60 dager

Det er ett annet alternativ: En liten kjent del av skattemyndighetene til skattemyndighetene tillater vesentlig like periodiske betalinger årlig før 59½. Den bestemmer at du tar penger ut av IRA-en din i fem år eller frem til fylte 59 ½ år, avhengig av hva som er lengre.