Adversely Classified Asset
En negativt klassifisert eiendel er en type låneklassifisering der lånet eller andre eiendeler til en viss grad anses for å være verdifall. Det er en eiendel som av bankundersøkere anses å være av substandard kredittkvalitet, og hvis full tilbakebetaling av hovedstol og påløpte renter er tvilsom. En negativt klassifisert eiendel er med andre ord et lån som en bank tviler på vil bli tilbakebetalt.
Å bryte ned negativt klassifisert eiendel
I henhold til risikostyringshåndboken for eksamenspolitikker brukt av FDIC, faller uklassifiserte lån inn i tre kategorier: substandard, som er unødvendig risikofylte, og hvis de ikke er forbedret, kan være en fremtidig fare; tvilsom, hvis samling er svært tvilsom og usannsynlig; og tap, som anses som ikke-samlerobjekter.
Et lån som er klassifisert som substandard er et som ikke er tilstrekkelig beskyttet av låntakers nåværende verdi, betalingsevne eller sikkerhet. Avvikling av denne gjelden er derfor i fare. Et slikt lån må ha en svakhets- eller betalingsproblem som setter bankens mulighet til å innkassere på denne aktuelle gjelden. I kredittkort, for eksempel, vil en åpen eller lukket kredittkortgjeld som er 90 eller flere kumulative dager som er forfalt, klassifiseres som substandard .
Et lån som er klassifisert som tvilsomt har alle svakhetene som er iboende ved substandardklassifiseringen, med den ekstra egenskapen at disse svakhetene gjør at innsamlingen i sin helhet av lånet er svært usannsynlig. Et lån som er klassifisert som tap er et lån som ikke kan samles i det hele tatt, og verdien av det er blitt så lavt at det ikke lenger rettferdiggjør videreføringen som en bankfordel. Det kan ikke nødvendigvis bety at lånet ikke har potensiale for berging eller gjenvinning, men det betyr at det ikke lenger er ønskelig eller praktisk å avstå fra å avskrive det. Et lån som er klassifisert som tap er ganske mye verdiløst, selv om det kan delvis gjenvinnes på et fremtidig tidspunkt. Et eksempel på en eiendel klassifisert som tap ville være et lukket kredittkortlån som er 120 kumulerte forfalte dager, eller et åpent kredittkortlån som er 180 kumulerte forfalte dager.
Den nåværende metoden for å beregne godtgjørelse for tap og leasingtap betyr at de vanligste uheldige klassifiseringene er substandard og tap.
Spesielle nevnte eiendeler
En eiendel kan klassifiseres som spesiell omtale hvis den har potensielle svakheter som må undersøkes av en låneansvarlig. Disse svakhetene kan bidra til at eiendelen blir negativt klassifisert på et tidspunkt i fremtiden, hvis de ikke blir korrigert. Eiendeler med spesiell omtale anses imidlertid ikke som negativt klassifisert, og utsetter heller ikke den bevilgende institusjonen for tilstrekkelig risiko for å garantere en slik klassifisering.
Beregne verdien av negativt klassifiserte eiendeler
En eiendel må klassifiseres negativt før en sensor kan beregne nedskrivningsbeløpet. Dette vil belyse eiendelens bokførte verdi og sikkerhet. I tillegg til å angi mengden negativt klassifiserte eiendeler i hver kategori, beregner bankutredere også typisk forholdet mellom negativt klassifiserte eiendeler og totale eiendeler og forholdet mellom negativt klassifiserte lån og totale lån.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.