Vederlag for kreditttap

Hva er godtgjørelse for kredittap?

Vederlag for kredittap er et estimat på gjelden som et selskap sannsynligvis ikke vil gjenopprette. Det er hentet fra det selgende selskapets perspektiv som gir kreditt til kjøperne.

Hvordan godtgjørelse for kredittap fungerer

De fleste virksomheter gjennomfører transaksjoner med hverandre på kreditt, noe som betyr at de ikke trenger å betale kontanter på det tidspunkt kjøp fra en annen enhet foretas. Kredittresultatet resulterer i kundefordringer i det selgende selskapets balanse. Kundefordringer regnskapsføres som omløpsmiddel og beskriver beløpet som skal betales for levering av tjenester eller varer.

En av hovedrisikoen ved å selge varer på kreditt er at ikke alle betalinger er garantert å bli samlet inn. For å faktorere denne muligheten, skaper selskaper et godtgjørelse for oppføring av kredittap.

Siden omløpsmidler per definisjon forventes å vende seg til kontanter innen ett år, vil et selskaps balanse kunne overdrive kundefordringene og dermed arbeidskapitalen og egenkapitalen dersom noen del av kundefordringene ikke er samlebare.

Avdrag for kreditttap er en regnskapsmessig teknikk som gjør det mulig for selskaper å ta hensyn til disse forventede tapene i årsregnskapet for å begrense overvurderingen av potensielle inntekter. For å unngå en overvurdering av kontoen, vil et selskap estimere hvor mye av fordringene det forventer at vil være kriminelt.

Viktige takeaways

• Vederlag for kredittap er et estimat på gjelden som et selskap sannsynligvis ikke vil gjenopprette.
• Det er hentet fra det selgende selskapets perspektiv som gir kreditt til kjøperne.
• Denne regnskapsteknikken gjør det mulig for selskaper å ta forventede tap i årsregnskapet for å begrense overvurderingen av potensielle inntekter.

Registrering av godtgjørelse for tap av kreditt

Siden en viss mengde kreditttap kan forventes, er disse forventede tapene inkludert i en balanseført kontokapital. Linjeposten kan kalles godtgjørelse for kreditttap, godtgjørelse for ukontrollerbare kontoer, godtgjørelse for tvilsomme kontoer, godtgjørelse for tap på kundefinansiering fordringer eller avsetning for tvilsomme kontoer.

Eventuell økning i godtgjørelse for kredittap blir også regnskapsført som resultatutgifter. Bedrifter kan ha en dårlig gjeldsreserve for å utligne kredittap.

Vederlag for kreditttapsmetode

Et selskap kan bruke statistisk modellering som standard sannsynlighet for å bestemme forventede tap til kriminelle og dårlige gjeld. De statistiske beregningene kan benytte historiske data fra virksomheten så vel som fra næringen som helhet.

Selskaper foretar jevnlig endringer i avsetningen for oppføring av kredittap for å korrelere med dagens statistiske modelleringsgodtgjørelser. Når man regnskapsfører godtgjørelse for kredittap, trenger et selskap ikke å vite spesifikt hvilken kunde som ikke vil betale, og trenger heller ikke vite nøyaktig beløp. Det kan brukes en omtrentlig mengde som ikke kan samles.

I sin 10-K innlevering som dekker regnskapsåret 2018, forklarte Boeing Co. (BA) hvordan den beregner godtgjørelsen for kredittap. Produsenten av fly, rotorkjøretøy, raketter, satellitter og missiler sa at den gjennomgår kundekredittvurderinger, publiserte historiske kredittsatser for forskjellige ratingkategorier og flere tredjeparts flyverdiapublikasjoner hvert kvartal for å bestemme hvilke kunder som kanskje ikke betaler opp for det de skylde.

Selskapet opplyste også at det ikke er noen garantier for at estimatene vil være riktige, og legger til at faktiske tap på fordringer lett kan være høyere eller lavere enn forventet. I 2018 var Boeings kvote i prosent av brutto kundefinansiering 0, 31%.

Eksempel på godtgjørelse for kredittap

Si at et selskap har kundefordringer på $ 40.000 den 30. september. Det anslår at 10% av kundefordringene vil bli innkassert og vil fortsette å opprette en kredittoppføring på 10% x $ 40.000 = $ 4.000 for kreditttap. For å justere denne saldoen, vil det bli foretatt en debetføring i utgiftene til tap på gjeld for $ 4000.

Selv om kundefordringene ikke forfaller i september, må selskapet fremdeles rapportere kredittap på $ 4000 som tap på gjeld i sin resultatregnskap for måneden. Hvis kundefordringer er $ 40 000 og avdrag for kreditttap er $ 4 000, vil nettobeløpet rapportert på balansen være $ 36 000.

Samme prosess brukes av bankene til å rapportere utrangerbare utbetalinger fra låntakere som misligholder lånebetalingen.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Definisjon av dårlig gjeldsutgift er en utgift som en virksomhet pådrar seg når tilbakebetaling av kreditt som tidligere ble utvidet til en kunde er estimert å være uavhengig av. mer Definisjon av kontokontoer En kontrakonto er en konto som brukes i en hovedbok for å redusere verdien på en relatert konto. En kontrakontos naturlige balanse er det motsatte av den tilknyttede kontoen. mer Definisjon av dårlig gjeld Bad gjeld er en utgift som en virksomhet pådrar seg når tilbakebetaling av kreditt som tidligere ble utvidet til en kunde er estimert å være uavhengig av. mer Fordringer Definisjon Fordringer, eller kundefordringer, er gjeld som skyldes et selskap av sine kunder for varer eller tjenester som er levert, men som ennå ikke er betalt. mer Godtgjørelse for tvilsomme kontoer Definisjon Et godtgjørelse for tvilsomme kontoer er en kontraktsfordelskonto som reduserer de samlede rapporterte fordringene for å reflektere bare beløpene som forventes å bli betalt. mer Hva er en godtgjørelse for dårlig gjeld "> Et godtgjørelse for dårlig gjeld er en verdsettelseskonto som brukes til å estimere den delen av bankens utlånsportefølje som til syvende og sist vil være uavhengig.