Amortisering av immaterielle ting
Amortisering av immaterielle ting er prosessen med å kostnadsføre kostnadene for en immateriell eiendel i løpet av eiendelens forventede levetid. Amortiseringsprosessen for regnskapsmessige formål kan avvike fra beløpet som er bokført for skattemessige formål. Immaterielle eiendeler, for eksempel patenter og varemerker, avskrives til en utgiftskonto. Materielle eiendeler føres til utgifter ved avskrivninger.
Viktige takeaways
- Amortisering er en prosess der kostnadene for en eiendel blir kostnadsført over en bestemt tidsramme.
- Amortisering gjelder immaterielle (ikke-fysiske) eiendeler, mens avskrivninger gjelder materielle (fysiske) eiendeler.
- Immaterielle eiendeler inkluderer patenter, goodwill, varemerker og menneskelig kapital.
Forstå amortisering av immaterielle ting
For skatteformål amortiseres kostnadsgrunnlaget for en immateriell eiendel over et bestemt antall år, uavhengig av eiendelens faktiske levetid. I årene eiendelen erverves og selges, beregnes skattemessig fradragsberettiget skattemessig på månedsbasis. Immateriell amortisering rapporteres på IRS-skjema 4562.
Immaterielle eiendeler er ikke-fysiske eiendeler som kan tildeles en økonomisk verdi. I henhold til kapittel 197 i den interne inntektsregelen er det mange kvalifiserende immaterielle eiendeler, men de vanligste er patenter, goodwill, verdien av en arbeiders kunnskap, varemerker, handels- og franchisenavn, ikke-konkurrerende avtaler relatert til virksomhetsanskaffelser og et selskap menneskelig kapital.
Eksempel på en immateriell eiendel
Intellektuell eiendom (IP) anses å være en immateriell eiendel. Intellektuell eiendom inkluderer patenter, opphavsrett og goodwill. Når et morselskap kjøper et datterselskap og betaler mer enn virkelig markedsverdi av datterselskapets netto eiendeler, føres beløpet over virkelig verdi til goodwill, en immateriell eiendel. IP blir bokført som en eiendel i selskapets balanse når den kjøpes. IP kan ikke genereres internt av selskapets egen forskning og utvikling (FoU) -innsats.
Amortisering kontra avskrivning
Eiendeler brukes av virksomheter til å generere inntekter og gi nettoinntekter. Over en periode flyttes kostnadene knyttet til eiendelene til en utgiftskonto. Ved å innregne en kostnad for eiendelens kostnad, overholder selskapet generelle aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP) som krever samsvar mellom inntekter og utgifter som påløper for å generere inntektene. Materielle eiendeler kostnadsføres ved avskrivning, og immaterielle eiendeler blir kostnadsført ved amortisering.
Registrering avskrivninger og amortisering
Anta for eksempel at en tømrer bruker en lastebil på 32 000 dollar for å utføre tømrerarbeid for hjemmet, og at lastebilen har en levetid på åtte år. Den årlige avskrivningskostnaden lineært er kostnadsgrunnlaget $ 32 000 dollar delt på åtte år, eller $ 4000 per år.
På den annen side, antar at et selskap betaler $ 300 000 for et patent som tillater firmaet eksklusive rettigheter over åndsverket i 30 år. Firmaets regnskapsavdeling poster 10.000 dollar av amortiseringskostnad hvert år i 30 år.
Både lastebilen og patentet brukes til å generere inntekter og fortjeneste over et bestemt antall år.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.