Gjennomsnittlig kostnadsmetode

Hva er metoden for gjennomsnittlig kostnad?

Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlagsmetode er et system for å beregne verdien av verdipapirfondsposisjoner som holdes på en skattepliktig konto for å bestemme gevinst eller tap for skatterapportering. Kostnadsgrunnlag representerer den opprinnelige verdien av et verdipapir- eller aksjefond som en investor eier.

Gjennomsnittlig kostnad blir deretter sammenlignet med prisen fondets aksjer ble solgt for å bestemme gevinsten eller tapet for skatterapportering. Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag er en av mange metoder som Internal Revenue Service (IRS) lar investorer bruke for å komme til kostnadene for aksjefondene deres.

02:30

Grunnleggende om kostnadsgrunnlag

Forstå metoden for gjennomsnittlig kostnad

Gjennomsnittskostnadsmetoden brukes ofte av investorer for rapportering av verdipapirfond. En kostnadsgrunnlagsmetode rapporteres til meglerfirmaet der eiendelene holdes. Gjennomsnittlig kostnad beregnes ved å dele det totale beløpet i dollar investert i en aksjefondsposisjon med antall eide aksjer. For eksempel vil en investor som har $ 10.000 i en investering og eier 500 aksjer ha et gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag på $ 20 ($ 10.000 / 500).

Viktige takeaways

• Den gjennomsnittlige kostnadsbasismetoden er en måte å beregne verdien av verdipapirfondsposisjoner for å bestemme overskudd eller tap for skatterapportering.
• Kostnadsgrunnlag representerer den opprinnelige verdien av et verdipapir- eller aksjefond som en investor eier.
• Gjennomsnittlig kostnad beregnes ved å dele det totale beløpet i dollar investert i en aksjefondsposisjon med antall eide aksjer.

Typer av kostnadsgrunnlagsmetoder

Selv om mange meglerforetak har standardmetoden for gjennomsnittlig kostnad for verdipapirfond, er det andre metoder som er tilgjengelige.

FIFO

Den første inn, først ut (FIFO) -metoden betyr at når aksjer selges, må du selge de første du kjøpte først når du beregner gevinster og tap. La oss for eksempel si at en investor eide 50 aksjer og kjøpte 20 i januar mens han kjøpte 30 aksjer i april. Hvis investoren solgte 30 aksjer, må de 20 i januar brukes, og de resterende ti solgte aksjene vil komme fra det andre kjøpet i april. Siden både kjøpene i januar og april ville blitt utført til forskjellige priser, vil skattemessige gevinster eller tap påvirkes av de innledende kjøpprisene i hver periode.

Hvis en investor har hatt en investering i mer enn ett år, vil den også bli betraktet som en langsiktig investering. IRS anvender en lavere kapitalgevinstskatt på langsiktige investeringer kontra kortsiktige investeringer, som er verdipapirer eller fond ervervet på mindre enn ett år. Som et resultat ville FIFO-metoden resultere i lavere betalte skatter hvis investoren hadde solgt posisjoner som var mer enn et år gammel.

LIFO

Den siste in-out-metoden (LIFO) er når en investor kan selge de nyeste ervervede aksjene først etterfulgt av de tidligere ervervede aksjene. LIFO-metoden fungerer best hvis en investor ønsker å holde på de innledende aksjene som er kjøpt, noe som kan være til en lavere pris i forhold til dagens markedspris.

Metoder med høy pris og lav pris

Høykostmetoden lar investorer selge aksjene som har den høyeste innledende kjøpesummen. Med andre ord blir aksjene som var de dyreste å kjøpe solgt først. En høykostmetode er designet for å gi investorer den laveste kapitalgevinstskatten. For eksempel kan en investor ha en stor gevinst av en investering, men ønsker ikke å innse den gevinsten ennå, men trenger penger.

Å ha en høyere kostnad betyr at forskjellen mellom startpris og markedspris, når den selges, vil føre til den minste gevinsten. Investorer kan også bruke høykostmetoden hvis de vil ta et kapitaltap, fra skattemessig synspunkt, for å oppveie andre gevinster eller inntekter.

Motsatt lar lavprismetoden investorer selge først de laveste prisene. Med andre ord, de billigste aksjene du kjøpte blir solgt først. Lavprismetoden kan velges hvis en investor ønsker å realisere en kapitalgevinst på en investering.

Velge en kostnads-basismetode

Når en kostnadsgrunnlagsmetode er valgt for et spesifikt aksjefond, må den forbli i kraft. Meglerforetak vil gi investorer passende årlig skattedokumentasjon på aksjefondsalg basert på valg av metodebasert metode.

Investorer bør konsultere en skatterådgiver eller finansiell planlegger hvis de er usikre på kostnadsgrunnlagsmetoden som vil minimere skatteregningen for vesentlig aksjefond i skattepliktige kontoer. Den gjennomsnittlige kostnadsgrunnlagsmetoden er ikke alltid den optimale metoden fra et skattemessig synspunkt. Vær oppmerksom på at kostnadsgrunnlaget bare blir viktig hvis eierandelene er på en skattepliktig konto, og investoren vurderer et delvis salg av eierandelene.

Eksempel på sammenligninger av kostnadsbasis

Sammenligning av kostnadsbasis kan være en viktig vurdering. La oss si at en investor foretok følgende påfølgende fondskjøp på en skattepliktig konto:

• 1 000 aksjer til 30 dollar for totalt 30 000 dollar
• 1 000 aksjer til 10 dollar for totalt 10 000 dollar
• 1.500 aksjer til 8 dollar for totalt 12.000 dollar

Det totale investerte beløpet tilsvarer $ 52 000, og gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag beregnes ved å dele $ 52 000 med 3500 aksjer. Gjennomsnittlig kostnad er $ 14, 86 per aksje.

Anta at investoren deretter selger 1000 aksjer i fondet til $ 25 per aksje. Investoren vil ha en gevinst på $ 10.140 ved å bruke den gjennomsnittlige kostnadsbasismetoden. Gevinsten eller tapet ved bruk av gjennomsnittlig kostnadsbasis vil være som følger:

• ($ 25 - $ 14, 86) x 1 000 aksjer = 10, 140 dollar.

Resultatene kan variere avhengig av den kostnadsmessige metoden som er valgt for skatteformål:

• Først inn først ut: ($ 25 - $ 30) x 1000 aksjer = - $ 5000
• Sist inn først ut: ($ 25 - $ 8) x 1 000 = $ 17 000
• Høye kostnader: ($ 25 - $ 30) x 1000 aksjer = - $ 5000
• Lavpris: ($ 25 - $ 8) x 1.000 = $ 17.000

Fra et skattemessig synspunkt ville investoren være bedre å velge FIFO-metoden eller høykostmetoden for å beregne kostnadsgrunnlaget før du selger aksjene. Disse metodene ville resultere i ingen skatt på tapet. Imidlertid, med den gjennomsnittlige kostnadsbasismetoden, må investoren betale en kapitalgevinstskatt på $ 10.140 i inntjening.

Hvis investoren solgte de 1000 aksjene ved hjelp av FIFO-metoden, er det selvfølgelig ingen garanti for at når de resterende aksjene selges, vil $ 25 være salgsprisen. Aksjekursen kan avta ved å utslette de fleste kapitalgevinstene og en mulighet til å realisere en kapitalgevinst ville gått tapt. Som et resultat må investorer veie valget om de skal ta gevinsten i dag og betale kapitalgevinstskattene eller prøve å redusere skatten og risikere å miste urealiserte gevinster på de gjenværende investeringene.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Kostnadsgrunnlag Definisjon Kostnadsbasis er den opprinnelige verdien av en eiendel for skatteformål, justert for aksjesplitter, utbytte og avkastning av kapitalutdelinger. mer Hva er skatteregnskap? Regnskap for skattepartier er en journalføringsmetode som sporer datoene for kjøp og salg, kostnadsgrunnlag og transaksjonsstørrelse for hver sikkerhet i en portefølje. Mer spesifikk aksjeidentifikasjon Spesifikk aksjeidentifikasjon hjelper investorer som selger aksjer ervervet til forskjellige priser over tid for å maksimere sine kapitalgevinst skattebehandling. mer Hva er skatt på kapitalgevinster? En kapitalgevinstskatt er en skatt på kapitalgevinster som individer og selskaper pådrar seg ved salg av visse typer eiendeler, inkludert aksjer, obligasjoner, edle metaller og eiendom. mer Ikke-dekket sikkerhet En ikke-dekket sikkerhet er en SEC-betegnelse der kostnadsgrunnlaget for verdipapirer som er lite og av begrenset omfang ikke kan rapporteres til skattemyndighetene. mer Definisjon av aksjefond Et verdipapirfond er en type investeringskjøretøy som består av en portefølje av aksjer, obligasjoner eller andre verdipapirer, som blir overvåket av en profesjonell pengeansvarlig. mer Partnerkoblinger