Gjeldsreserve
En reserve for tap på gjeld er dollarens fordring som et selskap eller finansinstitusjon ikke forventer å innkassere. Dette inkluderer forfalte betalinger og tilbakebetaling av lån.
Også kjent som en godtgjørelse for tvilsomme kontoer (ADA)
Hvordan reserver av for lite gjeld fungerer
En underskuddsreserve er en verdsettelseskonto som brukes til å estimere den delen av selskapets kundefordringer eller en banks utlånsportefølje som til slutt kan misligholde eller bli uavhengig. Det er to fordeler med denne reserven.
For regnskapsformål tillater tapet for gjeldsforetak selskapet eller banken å oppgi pålydende på fordringer eller lån. Reserven er bosatt i et annet område av balansen, så nettoresultatet er at verdien av fordringer / lån reflekterer forventet verdi. Skulle noen av de dårlige gjeldene betale seg, er resultatet selvfølgelig et hump til bunnlinjen.
Den andre fordelen er en margin for feil når det gjelder planlegging av kontantstrømmer. Hvis selskapet er forberedt på en standard, vil det ikke bli så berørt av det.
Når en spesifikk fordring eller lånesaldo faktisk er i mislighold, reduserer selskapet tap på gjeldsreserve og reduserer fordringsbalansen, fordi misligholdet ikke lenger bare er en del av et estimat for dårlig gjeld. Etter denne oppføringen har regnskapsmaterialet en saldo i tap på gjeldskostnader og en reduksjon i lånefordringsbalansen for lånet som faktisk misligholdt.
Hvis et selskap har 1 million dollar i fordringer, men en av kundene, som skylder $ 50 000, er i problemer i egen virksomhet, kan selskapet presse hele 50 000 dollar til reserve for tap på gjeld. Det har fortsatt en million fordringer, men regner med at det til slutt bare vil være verdt 950 000 dollar.
Hvor mye et selskap holder i reserve avhenger av selskapet, ledelsen og bransjen det er i. Noen bruker en enkel prosentandel av salget eller et historisk gjennomsnitt. Et alternativ kan være basert på gjeldens alder, med eldre gjeld mindre sannsynlig å betale. I noen tilfeller kan et selskap vurdere hver kunde individuelt. Atter andre kan bruke en kombinasjon av en prosentandel pluss granskning av de risikofylte kontoene.
Driftsreserver som helsetiltak
De fleste selskaper og banker har en reserve for dårlig gjeld fordi noen prosentandel av kundene ikke vil betale. Analytikere følger oversikt over endringer i tap på gjeld, som kan avdekke andre økonomiske helseproblemer i et selskap. Dette inkluderer hvor effektivt et selskap administrerer kreditten det gir kundene.
For et selskap kan det mest skarpe problemet være en kraftig økning i reserven, ettersom det gjør forretninger med mer risikable kunder. Dette kan sette selskapets kontantstrøm i fare.
I den andre enden av spekteret kan det hende at selskapet tømmer sine reserver nå for å gi fra seg en svakere strømtilstand. Framtidig ytelse ville derimot sett bedre ut.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.