Grunnleggende om fastsettelse av skatt på gjensidige fond

Mange investorer har spørsmål om den beste måten å beregne skatten på aksjefond. Måten ditt aksjefond blir behandlet for skatteformål har mye å gjøre med typen investering i fondets portefølje.

Generelt må de fleste distribusjoner du mottar fra et verdipapirfond deklareres som investeringsinntekt på dine årlige skatter. Imidlertid er den mottatte distribusjonen, varigheten av investeringsandelen og investeringen, alle viktige faktorer for å bestemme hvor mye inntektsskatt du betaler for hver dollar i en distribusjon.

I noen tilfeller er fordelinger underlagt din vanlige inntektsskattesats, som er den høyeste satsen. I andre tilfeller kan det hende du er berettiget til å betale den lavere skattemessige kursgevinsten. Andre distribusjoner kan være helt skattefrie.

Vanlige inntekter mot kapitalgevinster

Forskjellen mellom ordinær inntekt og kapitalgevinstinntekt kan utgjøre en enorm forskjell for skatteregningen din. Kort sagt, bare investeringsinntekter du får fra investeringer som holdes i et år eller mer, regnes som kapitalgevinster.

Dette konseptet er ganske greit når det gjelder investering i enkeltaksjer. Verdipapirfondenes verden er imidlertid litt mer komplisert.

Verdipapirfond er verdipapirforetak som investerer de kollektive bidragene fra sine tusenvis av aksjonærer i mange verdipapirer kalt porteføljer. Når det gjelder utdelinger, har forskjellen mellom ordinær inntekt og kapitalgevinster ingenting å gjøre med hvor lenge du har eid aksjer i et aksjefond, men hvor lenge det fondet har hatt en individuell investering i porteføljen.

Hvis du mottar en utdeling fra et fond som følger av salg av et verdipapir som fondet hadde i bare seks måneder, beskattes denne utdelingen til din ordinære skattesats. Hvis fondet imidlertid hadde sikkerheten i flere år, er fondene i stedet for skatt på kapitalgevinster. Når et verdipapirfond deler ut langsiktige kapitalgevinster, rapporterer det gevinsten på skjema 1099-DIV, utbytte og utdelinger, og utsteder skjemaet til deg før den årlige skattedokumentasjonsdatoen.

Hvorfor er dette viktig?

Forskjellen mellom din ordinære inntektsskattesats og din tilsvarende langsiktige skattegrad på kapitalgevinster kan være ganske stor. Dette er grunnen til at det er viktig å følge med på hvilke inntekter som er underlagt den lavere satsen. For 2019 er de som er inne i inntektsskattekonsollen på 10% og 12% ikke pålagt å betale inntektsskatt på langsiktige kapitalgevinster. Enkeltpersoner i 22% til 35% skatteklasse må betale 15% skatt på kapitalgevinster. De i den høyeste inntektsskattekraften på 37% er underlagt 20% kapitalgevinstskatt.

Regne ut gevinstene og tapene dine

Hvis du selger aksjene dine i et aksjefond, er ikke noe beløp som er avkastningen på den opprinnelige investeringen, skattepliktig, siden du allerede har betalt inntektsskatt på de dollar da du tjente dem. Derfor er det viktig å vite hvordan du beregner mengden distribusjon som tilskrives gevinst fremfor investeringer.

For å bestemme hvor mye av investeringsinntekten som er gevinst eller tap, må du først vite hvor mye du betalte for aksjene som ble avviklet. Dette kalles grunnlaget. Fordi aksjefondsandeler ofte kjøpes til forskjellige tider, i forskjellige beløp og til forskjellige priser, er det noen ganger vanskelig å bestemme hvor mye du betalte for en gitt andel.

Kostnadsgrunnlag og gjennomsnittlig basis

Det er to måter skattemyndighetene lar skattytere bestemme grunnlaget for investeringsinntekten: kostnadsgrunnlag og gjennomsnittlig basis.

Hvis du vet prisen du betalte for aksjene du solgte, kan du bruke den spesifikke metoden for kostnadsinformasjon for aksjeidentifikasjon. Imidlertid, hvis du eier mange aksjer som er kjøpt til forskjellige tider, kan denne metoden være veldig tidkrevende. Alternativt kan du bruke metoden for først inn, først ut, der du bruker prisen på den første kjøpte aksjen som grunnlag for den første solgte aksjen og så videre.

Hvis du ikke kan bestemme prisen du har betalt for spesifikke aksjer, kan du velge å bruke den gjennomsnittlige basismetoden, der du kan bruke den samlede kostnaden for alle aksjene dine som kostnadsgrunnlag for hver solgte aksje. Imidlertid må alle aksjefondets aksjer være identiske med denne metoden, noe som betyr at du ikke kan bruke den gjennomsnittlige basismetoden for å beregne gevinsten din hvis noen av aksjene dine er del av en utbytte reinvestering plan (DRIP) og noen ikke er det.

Som inntekter fra salg av andre investeringer, hvis du har eid aksjefondets aksjer i et år eller mer, beskattes eventuelt overskudd eller tap generert ved salg av disse aksjene som langsiktige kapitalgevinster. Ellers regnes det som alminnelig inntekt.

Utbytteutdelinger

I tillegg til å dele ut inntekter generert ved salg av eiendeler, foretar verdipapirfond også utbytte når underliggende eiendeler betaler inntjening eller renter. Verdipapirfond er gjennomgående investeringer, noe som betyr at enhver inntekt de mottar må fordeles til aksjonærene. Dette forekommer oftest når et fond har utbyttebærende aksjer eller obligasjoner, som vanligvis betaler et vanlig rente hvert år, kalt en kupong.

Når et selskap erklærer utbytte, kunngjør det også utbyttedato og dato for registrering. Registreringsdatoen er datoen da selskapet vurderer sin liste over aksjonærer som vil motta utbytte. Fordi det er en tidsforsinkelse når du handler med aksjer, er ikke noe salg av aksjer som skjer mindre enn tre dager før datoen for registrering, og listen over aksjonærer inkluderer fortsatt navnet på den selgende investoren. Datoen tre dager før datoen for registrering er utbyttedato.

Hvordan beskattes utbytteutdelinger?

Generelt beskattes utbytteinntekt som ordinær inntekt. Hvis aksjefondet ditt kjøper og selger ofte utbytteaksjer, beskattes mer enn sannsynlig utbytte du mottar som alminnelig inntekt. Anta for eksempel at du mottar utbytteutbetalinger på $ 1000 fra det aktivt forvaltede fondet. Hvis du er i 24% inntektsskatt, betaler du $ 240 ved skattetid.

Det er imidlertid to veldig viktige unntak: kvalifisert utbytte og skattefri rente.

Kvalifisert utbytte

Utbytteutdelinger mottatt fra aksjefondet ditt kan være gjenstand for merverdiavgift hvis de blir betraktet som kvalifisert utbytte av skattemyndighetene. For å være kvalifisert, må utbyttet betales av en aksje utstedt av et amerikansk eller kvalifisert utenlandsk selskap. Dessuten må ditt aksjefond ha hatt aksjen i mer enn 60 dager i løpet av den 12-dagers perioden som begynner 60 dager før utbyttedato.

Utbyttedato er datoen da eierne av nyinnkjøpt aksje ikke er kvalifiserte for utbetaling av utbytte. Hvis eks-utbyttedato er for eksempel 12. april, får ikke investorer som kjøper aksjer på eller etter denne datoen det forestående utbyttet.

Dette kan høres forvirrende ut, men egentlig betyr det at fondet må eie aksjen i 60 dager før utbyttedato eller en kombinasjon av dager før og etterpå, og legge til minst 60 dager. Dette kompliserte kravet er ment å hindre investorer fra å kjøpe midler med utbyttebærende aksjer rett før utbetalinger og deretter selge dem igjen, bare for å få utbyttet. Hvis fondet ditt deler ut kvalifisert utbytte, rapporteres dette utbyttet til deg på skjema 1099-DIV.

Skattefri interesse

Den andre måten å minimere inntektsskattregningen på er å investere i såkalte skattefrie aksjefond. Disse fondene investerer i statsobligasjoner og kommunale obligasjoner, også kalt "munis", som betaler skattefri rente. Verdipapirfond i pengemarkeder investerer for eksempel først og fremst i kortsiktige statsobligasjoner og anses for å være stabile og trygge investeringer.

Imidlertid, mens kommunale obligasjoner betaler renter som er unntatt fra føderal inntektsskatt, kan det hende at de ikke er fritatt for din statlige inntektsskatt eller lokale inntektsskatter. I noen tilfeller kan renter som er betalt på obligasjoner utstedt av myndigheter i hjemstaten din være tredelt skattefrie, noe som betyr at obligasjonene er fritatt for all inntektsskatt. Kontroller imidlertid med fondet hvilke obligasjoner i porteføljen din som er skattefrie og i hvilken grad for å unngå å bli forblindet av uventet beskatning.

Bunnlinjen

Det kan være ekstremt komplisert å beregne skatten du skylder på verdipapirfondsinntekter og fordelinger, selv for den mest erfarne investoren. Med mindre du bare eier en håndfull aksjer og fører nøye poster, kan du ha fordel av å konsultere en skatteprofesjonell for å sikre at du rapporterer alle investeringsinntektene dine riktig.