Hva er en skatteavtale?
En skatteavtale er en bilateral - toparters - avtale inngått av to land for å løse spørsmål som involverer dobbeltbeskatning av passiv og aktiv inntekt. Skatteavtaler bestemmer generelt hvor mye skatt et land kan bruke på en skattyters inntekt, deres kapital, eiendom eller formue. Noen land blir sett på som skatteparadiser. Disse landene inngår vanligvis ikke skatteavtaler.
En skatteavtale kalles også DTA (Double Tax Agreement).
Skattetraktaten forklart
Når en enkeltperson eller virksomhet investerer i et fremmed land, oppstår spørsmålet om hvilket land som skal beskatte investorens inntekter. Begge landene - kildelandet og hjemlandet - kan inngå en skatteavtale for å bli enige om hvilket land som skal skattlegge investeringsinntekten for å forhindre at samme inntekt blir beskattet to ganger.
Kildelandet er landet som er vert for innlandsinvesteringen, og er også kjent som kapitalimporterende land. Bostedslandet, eller kapitaleksportland, er investorens hjemland. For å unngå dobbeltbeskatning, kan skatteavtaler følge en av to modeller: OECD-modellen og FNs modellkonvensjon.
OECD skattemodell
Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) er en gruppe på 34 land som har som mål å fremme verdenshandel og økonomisk fremgang. OECDs skattekonvensjon på inntekt og kapital er gunstigere for kapitaleksportland enn kapitalimporterende land. Det krever at kildelandet gir fra seg en del av eller hele sin skatt på bestemte kategorier av inntekter opptjent av innbyggere i det andre traktatlandet. De to involverte landene vil dra fordel av en slik avtale hvis strømmen av handel og investeringer mellom de to landene er rimelig lik og hjemlandet beskatter inntekter som er unntatt av kildelandet.
FNs skattemålsmodell
Den andre traktatmodellen er formelt referert til som FNs modell for dobbeltbeskatningskonvensjon mellom utviklede og utviklingsland. En traktat som følger FN - en internasjonal organisasjon som søker å øke det politiske og økonomiske samarbeidet mellom medlemslandene - gir gunstige skatterettigheter for det utenlandske investeringslandet. Typisk er denne gunstige skatteordningen fordel for utviklingsland som mottar innlandsinvesteringer. Det gir kildelandet økte skatterettigheter over næringsinntekt for ikke-bosatte i forhold til OECD-modellkonvensjonen. FNs modellkonvensjon trekker tungt fra OECDs modellkonvensjon.
Kildeskatt
Et av de viktigste aspektene ved en skatteavtale er policyen for forskuddstrekk, som bestemmer hvor mye skatt som blir pålagt inntekt (renter og utbytte) fra verdipapirer som eies av en ikke-bosatt. Hvis for eksempel en skatteavtale mellom land A og land B bestemmer at deres bilaterale kildeskatt på utbytte er 10%, vil land A beskatte utbytteutbetalinger som skal til land B med en sats på 10%, og omvendt.
USA har skatteavtaler med flere land, noe som bidrar til å redusere - eller eliminere - skatten som er betalt av innbyggere i fremmede land. Disse reduserte satsene og unntakene varierer fra land til land og spesifikke inntekt. I henhold til de samme traktatene beskattes innbyggere eller borgere i USA til redusert pris, eller er fritatt for utenlandsk skatt, for visse inntektsvarer de mottar fra kilder i utlandet. Dermed sies skatteavtaler å være gjensidige ettersom de gjelder i begge traktatland. Ofte blir analytikere brukt til å identifisere disse alternativene.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.