Hva er konseptet ‛Stretch IRA?

"IRA-strekningen" er faktisk ikke en type IRA. Snarere er det en formueoverføringsmetode som involverer IRA - nærmere bestemt mottakeren som du utpeker til å arve IRA ved din død. Denne eiendomsplanleggingsstrategien gir deg potensialet til å utvide IRAs distribusjoner over flere generasjoner. Derfor kalles det en "strekk IRA."

Hver IRA-eier er vanligvis pålagt å utpeke en begunstiget for kontoen; denne personen (eller personene) arver IRA når du dør (forutsatt at det fortsatt er penger i det, selvfølgelig). De som er heldige nok til å arve andres IRA, må da ta nødvendige minimumsfordelinger (RMD-er) hvert år fra kontoen, akkurat som du gjorde (forutsatt at du hadde nådd 70½, alderen hvor IRS-mandatene du begynner å gjøre IRA-uttak).

Mengden av RMD avhenger av hvor mye som er på kontoen og på alder, basert på IRS levealderstabeller. I beregningen av RMD kan mottakere velge å bruke den opprinnelige kontoinnehaverens alder / forventede levetid, eller sin egen alder. Det er vanligvis mer fordelaktig å bruke sine egne, siden den yngre er, jo lengre er forventet levealder, og desto mindre er den nødvendige distribusjonen.

Viktige takeaways

• Strekningen IRA er en eiendomsplanleggingsmetode som lar deg utvide IRA-distribusjoner over fremtidige generasjoner, og dermed tillate IRA å fortsette å vokse.
• IRA-strategien strekker seg fra å gjøre unge mennesker - barnebarn eller til og med oldebarn - til mottakerne av IRA, snarere enn ektefellen.
• Nøkkelen til strategien ligger i det faktum at arvelige mottakere av IRA kan ta nødvendige minimumsfordelinger basert på deres egen alder; jo yngre de er, jo mindre er RMD.

Hvordan en strekk IRA fungerer

De fleste IRA-eiere kaller vanligvis ektefellen deres som den primære mottakeren av IRA og barna deres som de betingede mottakerne. Selv om det ikke er noe galt med denne strategien, kan det kreve at ektefellen tar mer penger fra IRA enn de egentlig trenger - og å betale skatt på den også, med mindre IRA er en Roth IRA snarere enn en tradisjonell IRA. Hvis ektefellen og barna ikke trenger den ekstra inntekten, kan du vurdere å navngi de til neste generasjon (som barnebarn eller oldebarn) som mottakere.

Hvis du gjør det, kan du utvide verdien av IRA over en lengre periode, og redusere mengden av skattepliktig uttak. Kjernen i strategien er det faktum at RMD-er er basert på de forventede levetidstabellene. Siden barnebarna er yngre, vil beløpet de må ta ut være mye mindre enn ektefellen eller barna vil kreve å ta.

Mottakeren av en arvet IRA har inntil slutten av skatteåret etter året etter den opprinnelige kontoinnehavers død å begynne å ta utdelinger.

Eksempel på strekk IRA

Her er et eksempel for å vise strekningen IRA-konseptet i aksjon.

Anta at vi har en tradisjonell IRA til en verdi av $ 500 000 den 31/31/2019. Den opprinnelige eieren var Dave (død 12/1/2019).

La oss se hvordan navngiving av mottaker endrer størrelsen på fordelingen som arving må ta - og derfor, hvor lenge pengene vil kunne fortsette å vokse skattefritt og hvor lenge de kan vare før de går tom.

a) Ektefelle: Mary (alder 73 i 2020), Mary må ta en RMD på $ 20.234 i året 2020.
b) Sønn: Mike (55 år i 2020), Mike må ta en RMD på $ 16, 892 i 2020.
c) Barnebarn: Julia (28 år i 2010), Julia må ta en RMD på $ 9 042 i 2020.
d) oldebarnet: Dallas (alder 6 i 2020), Dallas må ta en RMD på 6 519 dollar i året 2020.

Hver mottaker må fortsette å ta RMD hvert år deretter - inntil pengene går tom - basert på deres nye alder / nye forventede levealder som må beregnes hvert år fra IRS-publikasjonen 590-B fra vedlegg B-levealder Tabellen delen.

Hvis Dave velger den yngste mottakeren, kan RMD-utlegget være veldig lite, i likhet med skatten som kommer på det (forutsatt at lille Dallas ikke har mye annen inntekt). Å trekke mindre gjør at IRA-verdien kan fortsette å vokse skatteutsatt, og dermed tillate den å strekke seg over flere generasjoner.

Rådgiver Insight

Jack Brkich III, CFP®
JMB Financial Managers, Irvine, CA

En strekning IRA brukes ofte av personer som ikke har behov for ekstrainntekten eller som planlegger å overføre en arv til arvinger på skatteeffektiv måte. Dette er proffene:

• En strekning IRA gir potensielt en levetid på inntekt til en mottaker.
• Den totale betalte skatten kan bli redusert på grunn av mindre distribusjoner over en lengre periode fremfor som en enkelt engangs sum.
• Å forlenge perioden hvor distribusjoner foretas forlenger tiden hvor eiendelene må vokse skattefritt og øker beløpet mottakerne mottar.

Dette er ulempene:

• En mottaker kan ikke leve en normal forventet levealder.
• Endringer i lover eller forskrifter kan ha skadelig innvirkning på eieren eller mottakerne.
• Som enhver investering kan tap eller inflasjon spises i verdien av fremtidige distribusjoner.
• Hvis en begunstiget er mindreårig, kan det hende at det må opprettes en forvaringskonto eller vergemål.