Regler for tildeling av tillit
Regler for bevilgningstillit er retningslinjer innenfor den interne inntektsregelen, som skisserer visse skattemessige implikasjoner av en tilskuddsforening. I henhold til disse reglene anerkjennes den personen som oppretter en tillatertillitelse som eier av eiendeler og eiendommer som er i tilliten for inntekts- og eiendomsskattemessige formål.
Forstå Grantor Trust regler
Reglene for bevilgningstillit gjør at givere kan kontrollere eiendelene og investeringene i en tillit. Inntektene den genererer skattlegges til bevilgningen med vedkommendes skattesats fremfor selvtilliten. I denne forbindelse tilbyr tilskuddsregler enkeltpersoner en viss skattebeskyttelse fordi skattesatsene generelt er gunstigere for enkeltpersoner enn for tillitsmenn.
Tilskudd kan også endre mottakere av en tillit sammen med investeringene og eiendelene i den. De kan også instruere en tillitsmann om å gjøre endringer. Tilskuddsgivere kan også angre tilliten når de vil, så lenge de anses mentalt kompetente på det tidspunktet beslutningen tas. Denne skillet gjør at en bevillings tillit er en type tilbakekallende levende tillit. Tilskuddsgiveren er imidlertid også fri til å gi fra seg kontrollen over tilliten, noe som gjør den til en ugjenkallelig tillit. I dette tilfellet vil tilliten selv betale skatt på inntekten den genererer, og den vil kreve sitt eget skatteidentifikasjonsnummer (TIN).
Skattemyndighetene definerer åtte unntak for å unngå å utløse tillaterstatus for giver. For eksempel hvis tilliten bare har en enkelt mottaker som får utbetalt hovedstolen og inntekten fra tilliten. Eller, hvis trusten har flere mottakere som mottar hovedstolen og inntekten fra trusten i samsvar med deres andel i trusten.
Viktige takeaways
- En tilskuddsforening er en tillit der den som skaper tilliten er eier av eiendelene og eiendommen til inntekts- og formuesskatteformål. Tildelingsregler for givere er regler som brukes på forskjellige typer stiftelser.
- Alle tilskuddsstoler er tilbakekallende levende trusts, mens innvilgeren er i live.
- Intensjonelt mangelfulle tilskuddsforeninger er trusts hvor giveren er ansvarlig for å betale skatt på tillitsinntekt, men disse eiendelene blir ikke regnet med til en eiers bo.
Hvordan Grantor Trust regler gjelder for forskjellige trusts
Regler for bevillinger tillit skisserer også visse betingelser når en ugjenkallelig tillit kan motta noen av de samme behandlingene som en innkallbar tillit fra Internal Revenue Service (IRS). Disse situasjonene fører til tider til opprettelsen av det som er kjent som med vilje mangelfulle tilskuddsstoler. I disse tilfellene er en bevilgningsansvarlig ansvarlig for å betale skatt på inntektsforeningene som genererer, men tillitsverdien telles ikke med eierens bo. Slike eiendeler vil gjelde for en bevillingsmannsbo dersom individet har en tilbakekallbar tillit, men fordi personen fremdeles effektivt vil eie eiendommer som tilliten eier. I en ugjenkallelig tillit blir eiendom i utgangspunktet overført ut av giverens eiendom og til en trust, som effektivt vil eie den eiendommen. Enkeltpersoner gjør dette ofte for å sikre at eiendommen blir gitt videre til familiemedlemmer ved dødsfallet. I dette tilfellet kan det bli pålagt en gaveavgift på eiendommens verdi på det tidspunkt den overføres til trusten, men ingen eiendomsskatt forfaller ved tilskuddsmannens død.
Regler om bevilgningstraust opplyser også at en tillit blir en tilskuddsfortrolighet hvis oppretteren av tilliten har en reverserende interesse som er større enn 5% av tillitsmidlene på det tidspunktet overføringen av eiendeler til tilliten foretas. En tillaters tillitsavtale dikterer hvordan eiendeler forvaltes og / eller overføres etter giverens død. Til syvende og sist bestemmer statlig lov om en tillit kan tilbakekalles eller ugjenkallelig, så vel som implikasjonene til hver enkelt.
Eksempler på Grantors Trust regler
Noen av tillatelsesreglene som gis av skattemyndighetene er som følger:
- Kraften til å legge til eller endre mottaker av en tillit
- Kraften til å låne fra tilliten uten tilstrekkelig sikkerhet
- Kraften til å bruke inntekt fra tilliten til å betale livsforsikringspremier
- Kraften til å gjøre endringer i trustens sammensetning ved å erstatte eiendeler med lik verdi