Realisert tap
Et realisert tap er tapet som innregnes når eiendeler selges til en pris lavere enn den opprinnelige kjøpesummen. Realisert tap oppstår når en eiendel som ble kjøpt på et nivå som kalles kostpris eller bokført verdi, deretter blir utbetalt for en verdi under bokført verdi.
Realisert tap for investorer
Når en investor kjøper en formue, betyr ikke en økning (eller reduksjon) i verdien av verdipapiret et overskudd (eller tap). Investoren kan bare gjøre krav på et overskudd eller tap etter at han har solgt verdipapiret til virkelig markedsverdi i en armlengdes transaksjon. Anta for eksempel at en investor kjøper 50 aksjer i Nvidia (NVDA) @ 249, 50 dollar per aksje 20. mars 2018. Fra denne kjøpsdatoen til 9. april 2018 falt verdien på aksjen med omtrent 13, 7% til 215, 41 dollar. Investoren har imidlertid bare et realisert tap hvis han faktisk selger til den deprimerte prisen. Ellers er verdifallet ganske enkelt et urealisert tap som bare eksisterer på papiret.
Realiserte tap kan, i motsetning til urealiserte tap, påvirke mengden av skyldige skatter. Et realisert kapitaltap kan brukes til å oppveie kapitalgevinster for skattemessige formål. Fra vårt eksempel ovenfor realiserte investoren, etter å ha solgt sine NVDA-aksjer, et tap på 50 x ($ 249, 50 - $ 215, 41) = $ 1, 704, 50. Anta at han realiserte et overskudd på Netflix (NFLX), som han kjøpte for 201, 07 dollar og solgte for 336, 06 dollar i samme skatteår. Hvis han kjøpte og solgte 50 NFLX-aksjer, vil hans kapitalgevinst ved transaksjonen bli bokført som 50 x ($ 336, 06 - $ 201, 07) = 6 749, 50 dollar. Å bruke det realiserte tapet på denne gevinsten betyr at investoren bare skylder skatt på $ 6 749, 50 - $ 1 704, 50 = $ 5, 045, i stedet for hele kapitalgevinstbeløpet.
I tillegg, hvis realiserte tap for et gitt skatteår overstiger realiserte gevinster, kan opptil 3000 dollar av de gjenværende tapene trekkes fra skattyterens skattepliktige inntekt. Hvis netto tap overskrider den gitte grensen på $ 3000, kan resten videreføres til fremtidige år.
Realisert tap for bedrifter
Et realisert tap oppstår når salgsprisen på en eiendel er lavere enn balanseført verdi. Selv om eiendelen kan ha blitt holdt i balansen til et virkelig verdi-nivå under kostprisen, realiseres tapet først når eiendelen er utenfor bøkene. En eiendel blir fjernet fra bøkene når den selges, kasseres eller skjenkes av selskapet.
En oppside til et realisert tap er den mulige skattefordelen. I de fleste tilfeller kan en del av det realiserte tapet brukes mot en kapitalgevinst eller realisert fortjeneste for å redusere skatten. Dette kan være ganske ønskelig for et selskap som ønsker å begrense sin skattetrykk, og firmaer kan faktisk gå ut av deres måte å realisere tap i perioder der skatteregningen deres forventes å være høyere enn ønsket. I virkeligheten kan en virksomhet velge å realisere tap på så mange eiendeler som mulig når den ellers måtte betale skatt på realisert fortjeneste eller kapitalgevinster.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.