Bedriftseiere: Slik konfigurerer du en SEP IRA

Hvis du vil etablere en pensjonsplan for virksomheten din, kan det være lurt å vurdere å etablere en SEP, eller forenklet ansatt pensjon. For det første har SEP-er en mer liberal frist for oppsett enn en kvalifisert plan - de må etableres innen slutten av bedriftens planår (31. desember for planer som opprettholdes et kalenderår). Derimot kan en SEP opprettes etter virksomhetens frist for innlevering av skatter, inkludert utvidelser.

SEP-er tilbyr også en rekke andre attraktive funksjoner som vi vil gjennomgå her, sammen med andre faktorer du må vurdere før du velger en SEP for bedriften din.

Viktige takeaways

• SEP IRA-er er attraktive for selvstendig næringsdrivende, frilansere og små bedrifter fordi de er enkle å sette opp og administrere.
• Arbeidsgivere kan bidra med opptil 25% av hver kvalifiserte ansattes brutto årslønn og opptil 20% av deres egen nettojusterte årlige selvstendig næringsinntekt hvis de er selvstendig næringsdrivende, forutsatt at bidragene ikke overstiger 56 000 dollar per person.
• Enkelte kategorier av ansatte kan ikke være kvalifiserte til å delta i en SEP, inkludert alle som er under 21 år eller som tjener mindre enn $ 600 i lønn fra virksomheten din for året.
• En arbeidsgiver kan trekke planbidrag som en virksomhetsutgift.
• En SEP er kanskje ikke ønskelig fordi den gir umiddelbar opptjening, den tillater ikke å bli tatt opp lån mot den, og ansatte kan være kvalifiserte etter så liten som en uke.

Sette opp og administrere en SEP

En SEP er pensjonsplan basert på en individuell pensjonskonto (IRA) som bedriftseiere kan gi bidrag før skatt for både seg selv og deres kvalifiserte ansatte. Det er ideell for selvstendig næringsdrivende, frilansere og småbedrifter, fordi det er enkelt å etablere og administrere. Enhver bedriftseier, inkludert enkeltmannsforetak, selskaper og partnerskap, kan opprette en SEP. I motsetning til kvalifiserte planer, krever ikke SEP ikke-diskrimineringstesting eller arkivering av 5500 returer. Å etablere en SEP IRA kan være like enkelt som å fylle ut IRS-skjema 5305-SEP og gi en kopi til ansatte.

Ansatte er ansvarlige for å etablere sin egen IRA for å motta arbeidsgiveravgift (ansatte yter ikke SEP-bidrag selv, men hvis SEP IRA tillater det, kan det hende de kan gi vanlige IRA-bidrag til kontoen sin, opp til den maksimale årlige grensen) . SEP IRA-kontoer følger de samme reglene for investering, distribusjon og overføring som tradisjonelle IRA-er. En arbeidsgiver som oppretter en SEP har imidlertid ikke noe ansvar for å yte bistand til investeringsplanbidrag. Individuelle deltakere kan velge sin egen IRA-leverandør og dirigere investeringene sine.

Som med mange andre arbeidsgiverplaner, har en arbeidsgiver frem til skatteregistreringsfristen for virksomheten, inkludert utvidelser, til å finansiere SEP.

Bidragsgrenser

SEP IRA-er har tiltalende høye bidragsgrenser. Arbeidsgivere kan bidra med opptil 25% av hver kvalifiserte ansattes brutto årslønn og opptil 20% av deres egen nettojusterte årlige selvstendig næringsinntekt hvis de er selvstendig næringsdrivende, forutsatt at bidragene ikke overstiger 56.000 dollar. Arbeidsgiverbidrag må være basert på de første 280.000 dollar i kompensasjon i 2019 og justeres årlig.

En arbeidsgiver kan hvert år bestemme om han vil bidra til SEP, noe som kan være en fordel for en ny virksomhet som ikke har etablert en trend i sin årlige inntjening. På grunn av denne fleksibiliteten kan en arbeidsgiver bestemme seg for å gi avkall på SEP-bidraget i år hvor overskuddet er lavere enn forventet. Når SEP-bidrag blir gitt, må de imidlertid være basert på den samme kompensasjonsprosenten for alle dekket ansatte. Dessuten må alle plandeltakere som jobbet for virksomheten i løpet av året det blir gitt bidrag til SEP, selv om de forlater jobben eller dør før bidragene blir gitt.

Uberettigede ansatte

Visse kategorier av ansatte kan bli ekskludert fra å delta i SEP for året, inkludert de som:

• Er omfattet av tariffavtale (fagforeningsansatte)
• Er under 21 år
• Tjente mindre enn $ 600 (indeksert for inflasjon) for året
• Jobbet mindre enn tre av de fem foregående årene
• Er utenlandske romvesener uten amerikansk inntekt

Slik fungerer SEP-er

Her er et eksempel: Under ABC Inc.s SEP IRA, må en person jobbe tre av de fem foregående årene for å være kvalifisert til å motta et SEP-bidrag for året. Jane R. jobbet for ABC Inc. på deltid i 2015, 2016, 2017 og 2018.

Forutsatt at Jane oppfyller de andre kvalifikasjonskravene, er hun kvalifisert til å motta et bidrag for 2019, fordi hun jobbet i minst tre av de fem årene som gikk foran 2019. For SEP IRAs, kan et tjenesteår være en hvilken som helst tidsperiode, noe som betyr at ansatt som jobbet en uke i løpet av et år, regnes som å ha fullført et tjenesteår.

En arbeidsgiver kan velge å bruke mindre begrensende krav til valgbarhet for å tillate flere ansatte å delta i en SEP-plan.

Trekk fra SEP-bidrag

Virksomhetstypen bestemmer hvilken type form arbeidsgiveren bruker for å kreve fradrag for SEP-bidrag.

• En enkeltpersoninnehaver hevder SEP-bidraget på vegne av seg selv på IRS-skjema 1040. SEP-bidrag på vegne av enkeltpersoners fellesrettslige ansatte (IRS-betegnelsen for en ansatt, ikke en uavhengig entreprenør) hevdes imidlertid på plan C .
• Partnere i et partnerskap krever fradrag for deres individuelle SEP-bidrag på IRS-skjema 1040. For bidrag som er gitt på vegne av fellesrettslige ansatte, krever partnerskapet fradrag på IRS-skjema 1065.
• For et S-selskap kreves alle SEP-bidrag på IRS-skjema 1120-S.
• For et C-selskap kreves alle SEP-bidrag på IRS-skjema 1120.

Det er en god idé å konsultere din skatteprofesjonell for å sikre at de riktige skjemaene blir arkivert for å rapportere og kreve fradrag for SEP-bidrag.

Fradrag for planutgifter

En bedriftseier kan være kvalifisert til å motta en skattekreditt for utgifter de pådrar seg ved etablering av en SEP, og også kan være i stand til å trekke fra planutgifter, inkludert bidrag gitt til planen.

Rapporterer krav

For arbeidsgiveren er skatterapportering begrenset til å rapportere SEP-bidrag på virksomhetens selvangivelse. For individuelle deltakere rapporterer forvalter eller tillitsmann IRA SEP IRA-bidrag på IRS-skjema 5498 og utdelinger på IRS-skjema 1099-R. Arbeidsgivere og ansatte bør huske på at depotmottakerne rapporterer bidrag det året de er mottatt. Hvis for eksempel ABC Inc. leverer sine SEP-bidrag for 2018 i mai 2019, kan det hende at skjema 5498 ikke samsvarer med beløpet arbeidsgiver rapporterer for 2018. Arbeidsgivere bør derfor føre egne poster for å holde oversikt over SEP-bidrag.

Ulemper ved en SEP IRA

Fra en arbeidsgivers synspunkt er det klare ulemper med SEP IRA-er å ta i betraktning. De er:

Umiddelbar vesting

For å redusere ansattes omsetning og kostnadene forbundet med opplæring av nyansatte, ønsker noen arbeidsgivere at arbeidstakerne skal være ansatt i en årrekke før de får innvilget arbeidsgiveravgift. For SEP IRAs er imidlertid bidrag umiddelbart 100% fordelt, noe som betyr at fremtidig opptjening ikke er et verktøy for å redusere ansattes omsetning. Så snart de er satt inn, tilhører bidragene den ansatte.

Ingen lån tillatt

I motsetning til kvalifiserte planer - der deltakere, inkludert bedriftseieren, kan låne opp til det minste på 50% eller $ 50 000 av sin egenkapitalbalanse - har ikke SEP, som alle IRA-baserte planer, denne funksjonen.

Krav til ansattes kvalifisering

I henhold til en kvalifisert plan kan en arbeidsgiver kreve at en ansatt jobber minst 1000 timer for å få et års tjeneste. For en SEP IRA er et tjenesteår en periode, men kort. Dette kan resultere i økte utgifter forbundet med finansiering av planen, noe som kan være en ulempe, spesielt for virksomheter som ansetter deltids- eller sesongansatte.

Bunnlinjen

Som mange små bedriftseiere kan du like enkel og billig administrasjon av SEP IRA. Selv om det kan være praktisk å etablere SEP, bør du konsultere din skatteprofesjonell for å sikre at planen du velger passer for din virksomhetsprofil. Hvis du foretrekker en kvalifisert plan fremfor en SEP IRA, men du gikk glipp av fristen for å etablere en kvalifisert plan, kan du finansiere SEP og deretter rulle over saldoen til en kvalifisert plan du oppretter senere.