Forbruksskatt
En forbruksavgift er en skatt på kjøp av en vare eller tjeneste. Forbruksskatter kan ha form av omsetningsavgift, tariffer, særavgifter og andre avgifter på forbrukte varer og tjenester.
Forbruksskatt kan også referere til et skattesystem som en helhet der folk beskattes basert på hvor mye de forbruker snarere enn hvor mye de legger til økonomien (inntektsskatt).
Hvordan en forbruksskatt fungerer
Eksempler på forbruksskatter inkluderer detaljomsetningsskatt, avgiftsskatt, merverdiavgift, bruksskatt, skatt på brutto virksomhetsinntekter og importtoll. Disse skattene bæres av forbrukere som betaler en høyere utsalgspris for varene eller tjenesten. Den høyere prisen inkluderer forbruksavgift som blir samlet inn av leverandøren og overført til den aktuelle føderale, statlige eller lokale myndighet. Forbruksskatter blir ofte pålagt til forskjellige priser på forskjellige varer i henhold til oppfatningen av om en vare anses som en nødvendighet (for eksempel mat) eller en luksus (for eksempel smykker).
Forbruksavgiften er ikke en ny idé. Den ble brukt av den amerikanske regjeringen i store deler av vår historie før den ble erstattet med en inntektsskatt. Bush-administrasjonen støttet en versjon av dette i 2003, selv om forslaget ble beseiret. Forslaget ba om at USA skulle skifte fra et hovedsakelig progressivt inntektsskattesystem til et nasjonalt skattesystem som utelukkende bruker forbruksskatt. Ideelt sett vil et riktig utformet forbruksskattesystem belønne sparere og straffe brukerne. Mens USA ikke har en nasjonal forbruksavgift, har mange land i verden innført en form for nasjonal forbruksavgift.
Japan la for eksempel en forbruksskatt på 3% til inntektsskatten i 1989. Den japanske forbruksskatten (JCT) steg til 5% i 1997. I 2012 økte en todelt skatteøkning for å doble skatten den første til 8 % i april 2014. Det var opprinnelig planlagt å stige til 10% i oktober 2015, men to forsinkelser presset det til den nåværende lanseringsdatoen, nå satt til oktober 2019. I følge Japan Times vil regjeringen innføre dispensasjon slik at mat, aviser og noen andre daglige varer vil være på 8%.
Merverdiavgift
De fleste europeiske land og Canada har et forbruksavgiftssystem i form av merverdiavgift, eller merverdiavgift. I Canada omtales merverdiavgiften som en vareserviceavgift (GST) i noen provinser, og en harmonisert omsetningsavgift (HST) i andre. En merverdiavgift er en skatt på forskjellen mellom hva en produsent betaler for råvarer og arbeidskraft og hva produsenten krever for ferdigvarer. Derfor blir denne forbruksavgiften pålagt "merverdiavgiften" til varer og tjenester fra produksjonsstadiet til sluttforbruket.
Avgift
En avgift er en omsetningsavgift som gjelder for en bestemt vareklasse, vanligvis alkohol, tobakk, bensin eller turisme. Noen avgift belastes for å motvirke atferd eller kjøp av visse varer som antas å være skadelig for økonomien. Disse særavgiftene er mer kjent som syndeavgift. Andre særavgifter blir brukt på personer som drar nytte av et program eller infrastruktur. For eksempel blir skatter på bensin hentet fra bilførere for å vedlikeholde veier, motorveier og broer.
Importer plikter
Importtoll er skatter som pålegges en importør for varer som kommer inn i landet. Avgiftene videreføres av importøren til sluttforbrukere gjennom høyere kostnader. Mengden av denne forbruksavgiften som skal betales, varierer veldig avhengig av importert vare, opprinnelsesland og flere andre faktorer. Importtoll kan beregnes som en prosentandel av verdien på varene som importeres, eller basert på mengden, vekten eller volumet på varene som importeres.
Salgsskatt
Omsetningsavgiften er vanligvis ad valorem, det vil si at den beregnes ved å bruke en prosentandel på den skattepliktige prisen på et salg. Selv om det er en moms i USA, er det en form for statsskatt, ikke føderal skatt. I tillegg unntar de statlige omsetningsavgiftene alle slags utgifter, som mat, helse og bolig. Land som har implementert omsetningsavgiften som en føderal forbruksavgift, beskatter nesten alt forbruk.
Forbruksskatt kontra inntektsskatt
En forbruksavgift belastes folk når de bruker penger. En inntektsskatt blir pålagt mennesker når de tjener penger eller når de mottar renter, utbytte eller kapitalgevinster fra investeringene. Talsmenn for en forbruksskatt hevder at den oppmuntrer til sparing og investering og gjør økonomien mer effektiv, mens inntektsbeskatningen straffer sparere og belønner forbrukere. Dermed argumenterer de for at det bare er rettferdig at folk blir beskattet på hva de tar ut av det begrensede ressursbassenget gjennom forbruk, snarere enn hva de bidrar til at bassenget bruker sine inntekter.
På den annen side hevder motstandere at en forbruksavgift påvirker de fattige som nødvendigvis bruker mer av inntekten. De oppgir at siden forbruksavgift er en form for regressiv skatt, bruker den velstående befolkningen en mindre brøkdel av inntekten enn fattige husholdninger.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.