Credit Shelter Trust (CST)
A Credit Shelter Trust er designet for å la velstående par redusere eller helt unngå eiendomsskatt når de formidler eiendeler til arvinger, vanligvis parets barn. Denne typen ugjenkallelig tillit er strukturert slik at ved tillitens skaper eller bosetteres død blir eiendelene som er spesifisert i tillitsavtalen og inntekten de genererer overført til bosattmannens ektefelle.
En sentral fordel for denne typen tillit er imidlertid at den gjenlevende ektefellen opprettholder visse rettigheter til tillitsmidlene i løpet av resten av hans eller hennes levetid. Under spesifikke omstendigheter som behovet for å finansiere visse medisinske eller utdannelsesutgifter, kan den gjenlevende ektefellen benytte seg av trustens rektor og ikke bare inntekten. Og etter den gjenlevende ektefellens død overføres trustens eiendeler til de gjenværende mottakerne uten at det er pålagt eiendomskatter.
Viktige takeaways
- Kredittskrift er trusts for velstående par for å minimere eller unngå eiendomsskatt forpliktelser ved å gi videre utbytte fra individuelle eiendommer til partnerens bo.
- Bo, gave og generasjonshopp overføringsskatt (GSTT) er for tiden satt til en base på 10 millioner dollar for enkeltpersoner og en base på 20 millioner dollar for par.
Forstå Credit Shelter Trusts (CST)
Kredittskrift trusts opprettes ved en gift individs død og finansieres med denne persons hele boet eller en del av det som beskrevet i tillitsavtalen. Disse eiendelene strømmer deretter til den gjenlevende ektefellen. Men fordi tilliten forvaltes av en utpekt bobestyrer, tar den gjenlevende ektefellen aldri kontroll over trustens eiendeler. Overføringen legger derfor ikke til den gjenlevende ektefelles skattepliktige bo. Kredittkrisesentre er også kjent som AB Trusts eller Bypass Trusts. Dette er fordi CST-er i hovedsak er forbikjøringsfond hvor hver ektefelle har et eget "avgiftspliktig" bo. Disse eiendommer er kjent som A trust og B trust.
Hvordan tilbyr kreditt krisesentre for skatt beskyttelse?
Kredittkrisesentraler er utformet slik at par kan dra full nytte av fritak for eiendomsskatt. Boet, gave og generasjonshopp overføringsskatt (GSTT) fritak utgjør for øyeblikket en base på 10 millioner dollar for enkeltpersoner og $ 20 millioner base for par frem til 31. desember 2025 - med tanke på at Kongressen ikke drastisk oppdaterer skattekutt og jobbloven til deretter.
Eksempel på et kredittfaste tillit
Anta at en mann og hustru som har vært gift i flere år hver akkumulerer et dødsbo til en verdi av $ 6 millioner, og mannen oppretter en tillit til kredittbeskyttelse som skal finansieres ved hans død med sin andel av deres samlede bo. Etter at mannen dør, går hans $ 6 millioner eiendom og eventuelle inntekter det genererte skattefritt på eiendommer til kona fordi det faller under det føderale fritaket.
Overføringen øker imidlertid konens nettoinntekt til 12 millioner dollar og forbi fritaket for skatteplikt for eiendom. Men fordi disse eiendelene ble holdt i tilliten utenfor hennes kontroll, er hennes skattepliktige eiendom fremdeles verdsatt til $ 6 millioner og fremdeles innenfor fritaket for avgiftsskatt. Dermed kan hun formidle eiendelene sine til sine barn skattefritt når hun dør.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.