Statlig inntektsskatt kontra føderal inntektsskatt: Hva er forskjellen?

USA har et flerlags inntektsskattesystem som skatt pålegges av føderale, statlige og noen ganger lokale myndigheter. Føderale og statlige inntektsskatter er like på den måten at de bruker en skattesats på avgiftspliktige inntekter, men de kan avvike betydelig med hensyn til disse skattesatsene og hvordan de brukes, så vel som for typen inntekter som er skattepliktige, og fradrag og skattelettelser som er tillatt.

Viktige takeaways

• Det er ingen ensartede regler for statlige inntektsskatter og parenteser og pauser. Skattesatsene kan variere betydelig fra stat til stat.
• Syv stater har overhodet ikke en inntektsskatt, og en annen er i ferd med å oppheve sin skatt innen 2022.
• Den føderale regjeringen pålegger alle borgere det samme progressive skattesystemet.

Statlige inntektsskatter

Statlige inntektsskattesatser kan variere betydelig fra stat til stat. Faktisk har Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington og Wyoming ingen inntektsskatt i det hele tatt. New Hampshire og Tennessee beskatter bare renteinntekter og utbytte, ikke opptjente inntekter fra lønn og lønn, og Tennessee er i ferd med å oppheve selv denne beskatningen innen 2022.

Alle andre stater har enten flate eller progressive inntektsskattesystemer. Et flatt system er en enkelt sats som gjelder for alle inntektsnivåer. Åtte stater bruker dette systemet fra og med 2019: North Carolina (5.499%), Massachusetts (5.10%), Utah (5%), Colorado (4.63%), Michigan (4.25%) Illinois (3.75%), Indiana (3.23%) og Pennsylvania (3, 07%).

Trettifire stater skatter etter marginale, progressive systemer der høyere inntektsnivå beskattes med en større prosentandel, en fellestrekk som deles med det føderale skattesystemet. Hver "parentes" av inntekt beskattes med en høyere prosentandel. Noen stater baserer parentesene på den føderale skattekoden, men mange stater implementerer sine egne. Noen justerer parentesene årlig for å holde tritt med inflasjonen, men andre gjør det ikke.

Hawaii har 12 avgiftskonsoller fra og med 2019, mens Kansas bare pålegger to. Californias progressive skattesystem har den høyeste øverste skattesatsen på 13, 3% på inntekter over 1 million dollar, fulgt av Hawaii på 11%. Nord-Dakota (2, 9%) og Arizona (4, 54%) er blant statene med de laveste skattesatsene.

Føderal inntektsskatt

Internal Revenue Code (IRC) styrer føderal inntektsskatt i USA, og IRC gjennomgikk noen betydelige endringer i 2018 med vedtakelsen av Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Men USA fortsetter å implementere et progressivt skattesystem. Det er syv skattekonsoller og marginale skattesatser på føderalt nivå: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% og 37%. Toppsatsen på 37% er betydelig mer enn Californias 13, 3%, og den sparker inn bare 510 300 dollar i skattepliktig inntekt, mens Californias høye sats ikke gjelder før en skattyter har mer enn 1 million dollar i skattepliktig inntekt.

Den føderale regjeringen justerer årlig forskjellige skattelettelser og skattekonsoller for inflasjon.

Spesielle hensyn

Det føderale skattesystemet gjør det mulig for skattebetalerne å kreve et standardfradrag, eller de kan spesifisere fradragene sine, men de kan ikke gjøre begge deler. Standardfradrag økte betydelig i 2018 under TCJA. Fra og med 2019 er de satt til $ 12.200 for enlige skattebetalere, $ 18.350 for husholdningsansvarlige og 24.400 dollar for gifte skattebetalere som innleverer felles avkastning.

Pensjonsinntekter er fullt skattepliktig av føderale skattemyndigheter, mens en rekke stater fritar pensjonsinntekt helt eller delvis fra skatt. Det er forskjeller med hensyn til å beskatte obligasjonsrenter også. For eksempel er renter mottatt på amerikanske sparebindinger underlagt føderal skatt, men den er unntatt fra statlig skatt.

Det er også forskjeller med hensyn til skattekreditt. For eksempel tillater staten New York en skattekreditt basert på 20% av premiene som er betalt for langvarig omsorgsforsikring, mens føderale lover ikke tillater slike skattefradrag. Føderal lov tillater flere andre studiepoeng, for eksempel for utdanningsutgifter, pensjonssparing og utgifter til avhengige pleie. IRC sørger også for en inntektsskattekreditt, og 29 stater pluss District of Columbia tilbyr også egne versjoner av denne kreditten.

Eksempel på statlig inntektsskatt vs. føderal inntektsskatt

En enkelt skattyter som bor i New Hampshire har en skattepliktig arbeidsinntekt på 75 000 dollar i året og en renteinntekt på 3 000 dollar årlig. Han betaler $ 150 i statsskatter fordi New Hampshire ikke beskatter inntekt, men det skattlegger ufortjent inntekt med en sats på 5% fra og med 2019. Hans effektive statsskattesats (skattegjeld delt på skattepliktig inntekt) ville være 0, 003%.

Han betaler føderale skatter på $ 970 for de første 9 700 $ av inntekten hans, som faller inn i 10% skatteklasse. Han betaler 12% på inntekten fra $ 9, 701 til $ 39, 475 ($ 3, 573) og 22% på saldoen ($ 8, 475, 50) for en total føderal skatteregning på $ 13, 018, 50. Hans føderale skattepliktige inntekt inkluderer renteinntektene. Han har en effektiv føderal skattesats på 16, 6%.

Ved en skattepliktig inntekt på 78 000 dollar, inkludert både inntekt og renteinntekt, ville den samme skattyteren blitt gjenstand for den nest høyeste skattesatsen på 6, 37% hvis han bodde i New Jersey. Denne staten beskatter både opptjente og ufortjente inntekter. Hans totale statlige skatteregning ville være $ 2844, 10 ved denne statens graderende, progressive priser: $ 280 for de første $ 20 000, $ 262, 50 på hans inntekt fra $ 20, 001 til $ 35, 000, $ 175, 00 på hans inntekt fra $ 35, 000 til $ 40, 000, $ 1935, 50 på hans inntekt fra $ 40, 000 til $ 75, 000, og 191, 10 dollar på balansen 3000 dollar. Hans effektive statsskattesats i New Jersey er 0, 03%. Hans føderale skatteregning vil forbli den samme på 13 018, 50 dollar.