Trekk fra katastrofe: Tap og tyveri

Praktisk talt alle har lidd et tap på et eller annet tidspunkt av enten en ulykkesforstyrrelse av noe slag, som kan dekkes av havareforsikring eller direkte tyveri. Tornadoer, jordskjelv, branner, orkaner og andre naturkatastrofer koster både skattebetalere og forsikringsselskaper milliarder av dollar i tap hvert år. Tyverier - spesielt biltyveri og innbrudd i personlige boliger - er i en egen kategori, og koster også skattebetalere og forsikringstakere milliarder av dollar årlig. Denne artikkelen vil skissere hvilke typer tap og tyveri som er fradragsberettiget, hvem som er berettiget til å trekke fra et tap og når tapet kan trekkes. (For bakgrunnsavlesning, se Trenger du skadeforsikring? )

The Sudden-Event Test

For å være fradragsberettiget, må et havarietap oppfylle kriteriene for testen med plutselig hendelse, som krever følgende:

• Tapet må oppstå som et resultat av en plutselig og uforutsigbar eller uvanlig hendelse.
• Hendelsen må være en som forekommer i ett enkelt tilfelle, for eksempel en bilulykke, og kan ikke ha skjedd over en lengre periode.
• Det må være et tilfeldig element eller en slags naturkraft involvert.

I henhold til denne definisjonen vil tap på grunn av følgende hendelser kvalifisere for fradrag:

• Naturkatastrofer, for eksempel jordskjelv, orkaner, tyfoner, tornadoer, flom, branner og snøskred. (Hvis du vil lære mer om å være forberedt på naturkatastrofer, kan du lese åtte økonomiske sikkerhetstiltak hvis katastrofe rammer. )
• Tap fra sivile forstyrrelser, for eksempel opptøyer

Imidlertid er det flere typer tap som ikke vil kvalifisere for fradrag:

• De som påløper på grunn av langvarige prosesser, for eksempel erosjon, tørke, nedbrytning av trevirke eller termittskader.
• Ethvert tap som oppstår fra det som Internal Revenue Agency (IRS) anser som en "forutsigbar" hendelse.
• Tap som oppstår ved negativ offentlig oppfatning.

Her er et eksempel på tap som ikke er egenandel: Et par eier et hus som ligger på en klippe, sammen med resten av nabolaget, med utsikt over byen. Dessverre fører erosjon til at flere hus ved siden av eiendommen deres faller sammen og faller over stupet. Deres eiendom forblir imidlertid uskadet, og tjenestemenn i bybygg lar dem fortsette å bo der.

Når de prøver å selge huset sitt tre år senere, oppdager de at verdien av huset deres har falt med hele $ 150 000 på grunn av kjøperes nøling som følge av publikums negative oppfatning av eiendommen på grunn av katastrofen. De blir tvunget til å selge huset for 175 000 dollar mindre enn de betalte for det. Verken dette tapet eller tapene som ble påført av huseierne hvis hus falt sammen er fradragsberettigede.

Hvem kan trekke fra tap - og når?

Bare eieren av eiendommen som går tapt, kan trekke fra tapet, innenfor visse begrensninger, i det året tapet ble påført. Tyveritap er fradragsberettigede året som eieren oppdager at eiendommen er stjålet. Hvis du leier ut eiendom som er tapt eller ødelagt av en plutselig og uforutsigbar hendelse som kvalifiserer til fradrag, kan det hende du kan trekke fra betalingene du gjør til utleier som utgjør tapet.

Hvis skattyteren på den annen side forventer å bli refundert i sin helhet for tapet på et senere år, bør ikke tapet (eller i det minste beløpet på tapet som skattyter med rimelighet forventer vederlag) trekkes i året tapet påløper. Hvis refusjonen aldri blir utbetalt, må tapet fortsatt kreves i det året det ble pådratt ved innlevering av endret avkastning for det året. For eksempel, hvis en skattyters hus blir ødelagt av brann i 2010, og skattyteren forventer å motta forsikringsutbyttet i 2011, bør skattyteren ikke erklære et tap ved 2010-avkastningen. Imidlertid, hvis forsikringsselskapet avslår kravet i 2011, må skattyter sende inn en endret avkastning for 2010 for å kunne erklære tapet.

Tap fra insolvente banker og andre sparingsinstitusjoner

Når en finansinstitusjon som tilbyr etterspørsel-innskuddskontoer blir insolvent, kan kundene trekke fra seg eventuelle ikke-forsikrede tap som enten skadetap eller ikke-forretningsgjeld. Hvis ingen av tapene var forsikret, kan det kreves et investeringstap i stedet. Imidlertid er investeringstap begrenset til $ 20 000 per institusjon og er også underlagt tærskelen på 2% justert bruttoinntekt (AGI). Institusjonen må være under føderal og / eller statlig jurisdiksjon for at eventuelle tap skal kunne trekkes fra. (Lær mer om å beskytte bankkontiene dine i Er bankinnskuddene dine forsikret? Og bankfeil: Vil eiendelene dine bli beskyttet? )

Tre og busk tap

Eventuelt tap knyttet til trær og busker må oppfylle testen med plutselig hendelse, selv om det i dette tilfellet kan inkludere ødeleggelse fra insekter hvis det er en plutselig pest som bare varer noen få dager. Tap av grøntområder på personlig eiendom beregnes ved å sammenligne den totale verdien av eiendommen før og etter skaden har oppstått. Strukturer, land og vekst klumpes sammen for dette formålet. Trær og busker verdsettes imidlertid uavhengig av forretningseiendom.

Tyveritap

For at et tyveritap kan være fradragsberettiget, må skattyter bevise at tapet skyldtes tyveri - bare mistanke om tyveri vil ikke være tilstrekkelig. Hvis eiendommen ganske enkelt mangler, kan det ikke kreves tyveritap. Hvis du for eksempel går ut av huset ditt en morgen og finner ut at det tomme barnebassenget som lå i hagen din kvelden før, er borte, kan du ikke kreve fradrag for tapet fordi det er en sjanse for at det blåste bort. Men hvis du kommer ut for å hente posten din og oppdager at postkassen din er blitt opprørt, vil dette bli betraktet som et tap på grunn av tyveri fordi det ikke er noen andre rimelige midler som postkassen din vil mangle. Akseptabelt tyveribevis kan inneholde uttalelser fra vitner som så eiendommen din bli tatt, politirapporter og avisregnskap om innbruddet.

Beregning og arkivering av tap og tyveri

Tap og tyveri er diverse spesifiserte fradrag som rapporteres på IRS-skjema 4684, som overføres til skjema A og deretter til 1040-skjemaet. Derfor, for at eventuelt tap eller tyveri skal kunne trekkes fra, må skattyteren kunne spesifisere fradrag. Hvis dette ikke er mulig, kan det ikke kreves tap.

Det er andre forhold som også må oppfylles. Generelt må beløpet være mer enn $ 500 og oppfylle den justerte bruttoinntektsbegrensningen på 10%.

Eksempel - Kravbestemmelser Carl har et tap på $ 2500 for å dekke egenandelen for sin bilforsikring når bilen hans er totalt. Huset hans er også innbrudd senere det året, og smykker i 3000 dollar er verdt. Hans justerbare bruttoinntekt var $ 40 000 i fjor, og han er i stand til å spesifisere fradrag.

Hans tap kan beregnes som følger:

Et eget beløp på 500 dollar trekkes fra hvert tap, og deretter blir de resterende beløpene totalt. Skattemyndighetene har vilkårlig gitt mandat til at ethvert beløp som overstiger 10% AGI-begrensningen, deretter er fradragsberettiget. Ethvert beløp som refunderes med forsikring er ikke fradragsberettiget, og ethvert beløp som refunderes med forsikring på et senere år må deklareres som inntekt.

Bare tap knyttet til personlig eiendom kan deklareres på skjema 4684. Tap av virksomhet trekkes andre steder. Tap og tyveri kan føres tilbake tre år eller fremover i opptil 20 år. Eventuelle overskytende tap kan føres i begge retninger som et netto driftstap.

Katastrofetap

Skattytere som påføres tap som følge av en katastrofe i et presidentielt erklært katastrofeområde, har muligheten til å erklære tapet på deres tidligere års selvangivelse, og dermed tillate dem å endre avkastningen og få en øyeblikkelig refusjon som et mål for lettelse. Federal Emergency Management Agency fører en oppdatert liste over alle kvalifiserte katastrofeområder og årene de kvalifiserer seg til. De som gjør dette, vil måtte gi en uttalelse som beskriver sitt valg om å ta fradrag året før og gi grunnleggende informasjon om tidspunktet, stedet og naturen til katastrofen. Fristen for dette valget faller enten på standard innleveringsfristen for inneværende skatteår eller fristen med forlengelser for foregående skatteår. De som velger å rapportere tapet i et tidligere år og deretter ombestemte seg, har 90 dager på å snu valget og sende tilbake refusjon som ble betalt. Ofre i disse områdene trenger ikke å oppfylle 10% AGI-terskelregelen hvis de fikk et nettokatotap (noe som betyr at tapet oversteg et hvilket som helst forsikringsbeløp eller annen godtgjørelse). De trenger heller ikke å spesifisere fradrag; i dette tilfellet vil de rapportere tapet på skjema 4684 i regnearket for standardfradrag. De som spesifiserer vil rapportere det på vanlig måte i timeplan A.

(Hvis du leier, kan du lære hvordan du kan beskytte hjemmet ditt mot katastrofe i Forsikring 101 for leietakere .)

Bunnlinjen

Skattemyndighetene tillater begrenset fradrag og tap av tyveri som et mål for lettelse for de som blir utsatt for tyveri eller naturkatastrofe. Det er mange regler og forskrifter knyttet til tap og tyveri som ligger utenfor rammen for denne artikkelen. For mer informasjon om dette emnet, besøk IRS-nettstedet eller se IRS-publikasjon 547 .