Utsatt inntektsskatt

Hva er utsatt skatt?

Utsatt inntektsskatt er en forpliktelse bokført i en balanse som følge av en forskjell i inntektsføring mellom skattelovgivningen og selskapets regnskapsmetoder. Av denne grunn kan selskapets betalbare inntektsskatt ikke svare til den totale skattekostnaden som er rapportert.

Den totale skattekostnaden for et spesifikt regnskapsår kan være annerledes enn skatteplikten som skyldes skattemyndighetene, da selskapet utsetter betaling basert på forskjeller i regnskapsmessige regler.

00:59

Utsatt inntektsskatt

Forstå utsatt inntektsskatt

Generelt godkjente regnskapsprinsipper (GAAP) er veiledende for regnskapsskikk. GAAP-regnskap krever beregning og avsløring av økonomiske hendelser på en spesifikk måte. Inntektsskattekostnad, som er et regnskapsmessig regnskap, beregnes ved å bruke GAAP-inntekt.

En utsatt skatteplikt skyldes forskjellen mellom inntektsskattutgiftene som er rapportert i resultatregnskapet og den inntektsskatt som skal betales.

Derimot spesifiserer skattekoden for Internal Revenue Service (IRS) spesielle regler for behandling av hendelser. Forskjellene mellom IRS-regler og GAAP-retningslinjer resulterer i forskjellige beregninger av nettoinntekt, og deretter inntektsskatt på grunn av den inntekten.

Det kan oppstå situasjoner der inntektsskatten som skal betales ved selvangivelse, er høyere enn inntektsskattekostnaden i en finansregnskap. Med tiden, hvis ingen andre forsonende hendelser skjer, ville den utsatte skatteregnskapet netto til $ 0.

Uten en utsatt skatteforpliktelseskonto ville det imidlertid bli opprettet en utsatt skattefordel. Denne kontoen vil representere den fremtidige økonomiske fordelen som forventes å bli mottatt fordi inntektsskattene som ble belastet var i overkant basert på GAAP-inntekt.

Viktige takeaways

• Utsatt skatt er et resultat av forskjellen i inntektsføring mellom skatteregler (dvs. skattemyndighetene) og regnskapsmetoder (dvs. GAAP).
• Utsatt skatt vises som en forpliktelse i balansen.
• Forskjellen i avskrivningsmetoder brukt av IRS og GAAP er den vanligste årsaken til utsatt inntektsskatt.
• Utsatt skatt kan klassifiseres som en kortsiktig eller langsiktig forpliktelse.

Eksempler på utsatt inntekt

Den vanligste situasjonen som genererer utsatt skatteplikt er fra forskjeller i avskrivningsmetoder. GAAP-retningslinjer lar bedrifter velge mellom flere avskrivningspraksis. IRS krever imidlertid bruk av en avskrivningsmetode som er forskjellig fra alle tilgjengelige GAAP-metoder.

Av denne grunn er avskrivningsbeløpet som er registrert i en finansregnskap vanligvis annerledes enn beregningene som er funnet på et selskaps selvangivelse. Over eiendelens levetid endres verdien av avskrivningene i begge områdene. Ved utløpet av eiendelens levetid eksisterer det ingen utsatt skatteforpliktelse, da den totale avskrivningen mellom de to metodene er lik.

Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.

Relaterte vilkår

Hva skal inntektsskatt betales? Betalbar inntektsskatt er en konto i balanseens gjeldende forpliktelsesdel som registrerer inntektsskatt. mer skatteutgifter En skatteutgift er et ansvar som skyldes føderale, statlige / provinsielle og kommunale myndigheter innen en gitt periode. mer forklart Operasjonell leiekontrakt En operasjonell leiekontrakt er en kontrakt som tillater bruk av en eiendel, men som ikke formidler eierrettigheter til eiendelen. mer Tilstrekkelig opplysning Tilstrekkelig opplysning er et regnskapskonsept som bekrefter at all vesentlig informasjon er inkludert i regnskapet. mer Lær om fremtidige inntektsskatter Framtidige inntektsskatter forventes fremtidige skattekostnader eller sparing på forskjeller mellom økonomiske og skattepliktige inntekter eller utgifter. mer Ansvar: Et selskaps juridiske økonomiske forpliktelser Et ansvar er definert som et selskaps juridiske økonomiske gjeld eller forpliktelser som oppstår i løpet av forretningsdrift. mer Partnerkoblinger