Utsatt skatteplikt
Utsatt skatteplikt er en skatt som er vurdert eller forfaller for inneværende periode, men som ennå ikke er betalt. Utsettelsen kommer fra forskjellen i tidspunktet mellom når skatten er påløpt og når skatten er betalt. En utsatt skatteplikt registrerer det faktum at selskapet i fremtiden vil betale mer inntektsskatt på grunn av en transaksjon som skjedde i løpet av inneværende periode, for eksempel et kundeavdrag.
01:26Utsatt skatteplikt
Å bryte ned utsatt skatteplikt
Fordi amerikanske skatteregler og regnskapsregler er forskjellige, kan et selskaps inntjening før skatt på resultatregnskapet være større enn den skattepliktige inntekten ved selvangivelse, noe som gir opphav til utsatt skatteplikt i selskapets balanse. Utsatt skatteforpliktelse representerer en fremtidig skattebetaling et selskap forventes å foreta til aktuelle skattemyndigheter i fremtiden, og det beregnes som selskapets forventede skattesats ganger forskjellen mellom dens skattepliktige inntekt og regnskapsmessige inntekter før skatt.
Forenkle utsatt skatteplikt
En enkel måte å definere utsatt skatteforpliktelse er mengden av skatter et selskap har "underbetalt" - som (til slutt) skal utgjøres i fremtiden. Ved å si at den har underbetalt betyr ikke nødvendigvis at den ikke har oppfylt sine skatteforpliktelser, men erkjenner at forpliktelsen er betalt på en annen tidsplan.
For eksempel vet et selskap som tjente nettoinntekt for året at det vil måtte betale selskapsskatt. Fordi skatteplikten gjelder inneværende år, må den også reflektere en utgift for samme periode. Men skatten blir faktisk ikke betalt før neste kalenderår. For å rette opp periodiseringsdifferansen er å registrere skatten som utsatt skatteplikt.
Eksempler på utsatte skattepliktkilder
En vanlig kilde til utsatt skatteplikt er forskjellen i behandling av avskrivningskostnader etter skattelovgivninger og regnskapsregler. Avskrivningskostnadene for lang levetid for regnskapsformål beregnes vanligvis ved bruk av en lineær metode, mens skatteregler tillater selskaper å bruke en akselerert avskrivningsmetode. Siden lineær metode gir lavere avskrivninger sammenlignet med metoden under den akselererte metoden, er et selskaps regnskapsmessige inntekt midlertidig høyere enn den skattepliktige inntekten.
Selskapet innregner utsatt skatteforpliktelse på forskjellen mellom regnskapsmessig inntekt før skatt og skattepliktig inntekt. Når selskapet fortsetter å avskrive eiendelene, blir forskjellen mellom lineær avskrivning og akselererte avskrivninger innsnevret, og mengden utsatt skatteplikt blir gradvis fjernet gjennom en serie motregningsregnskap.
En annen vanlig kilde til utsatt skatteplikt er et avdragssalg, som er inntektene som innregnes når et selskap selger sine produkter på kreditt for å bli utbetalt i like store beløp i fremtiden. I henhold til regnskapsregler har selskapet lov til å innregne full inntekt fra avbetalingssalg av generelle varer, mens skattelovgivningen krever at selskaper innregner inntekten når avbetaling utbetales. Dette skaper en midlertidig positiv forskjell mellom selskapets regnskapsmessige inntjening og skattepliktig inntekt, samt utsatt skatteplikt.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.