Distribusjonsregler for arvede pensjonsplaner

Hvis du nylig har arvet pensjonsmidler, kan du være forvirret over alternativene. Kan du fordele midlene? Hva med å rulle dem over til din egen individuelle pensjonskonto (IRA)? Faktisk er situasjonen komplisert, fordi fordelingsalternativene som er tilgjengelige for en pensjonsmottaker, bestemmes av flere faktorer.

Disse inkluderer om pensjonskontoeieren (heretter kalt "deltaker") dør før den påbegynte startdatoen (RBD), om mottakeren er ektefellen til den avdøde, og mottakers alder i forhold til avdødes alder på dødstidspunktet. Les videre for en grundig titt på hvordan arvede pensjonsmidler fordeles.

Viktige takeaways

• Hvis en ektefelle er enslig mottaker av en pensjonskonto, gjelder ett sett med distribusjonsregler.
• Hvis en ektefelle er blant andre mottakere - eller hvis ingen mottaker er ektefelle - gjelder andre regler.
• Hvis mottakeren er en ikke-personlig, et slikt gods eller en veldedighet, gjelder likevel andre regler.

Dødsdato før påkrevd startdato

Hvis deltakeren dør før planens RBD - datoen da de ville ha fått mandat til å begynne å ta distribusjoner fra kontoen - avhenger alternativene som er tilgjengelig for mottakeren av hvem mottakeren er, og om de er den eneste mottakeren eller en av flere mottakere .

Hvorvidt personen som testamenterer pensjonskontoen døde før eller etter ønsket startdato for utdelinger, påvirker alternativene som er tilgjengelige for mottakerne.

Ektefelle som eneste primærmottaker

En ektefelle som er den eneste hovedmottakeren av pensjonskontoen, kan fordele eiendelene over sin forventede levealder eller dele ut hele beløpet innen 31. desember det femte året etter året deltakeren dør. Hvis ektefellen velger å fordele eiendelene over sin forventede levealder, er den ektefellen pålagt å begynne å motta utdeling etter dødsfall enten året etter året deltakeren dør eller året deltakeren ville ha fylt 70½ år, hvilket år som er senere .

For beregning av obligatoriske minimumsfordelinger etter dødsfall bestemmes ektefellens forventede levealder ved å bruke tabellen Enkelt levealder som finnes i vedlegg B til IRS publikasjon 590-B (en kopi av dette kan lastes ned fra IRS nettsted ). Denne tabellen må vises til hvert år ektefellen trenger for å beregne RMD etter dødsfall. For eksempel, hvis ektefellen er pålagt å begynne utdelinger i 2019, vil rhwy konsultere tabellen for å bestemme forventet levealder for 2019. I 2020 må han eller hun bruke tabellen for å bestemme forventet levealder for 2020.

Ektefellen har også muligheten til å flytte eiendelene til sin egen IRA.

Ikke-ektefelleperson og / eller ektefelle blant flere mottakere

En menneskelig mottaker som ikke er ektefelle - eller en ektefelle som er en av flere mottakere - kan fordele eiendelene over levealderen til den eldste mottakeren eller fordele hele saldoen innen 31. desember det femte året etter året deltakeren dør. Ektefelle mottaker har også muligheten til å rulle over sin del til en eksisterende IRA.

I likhet med levealderen til ektefellenes eneste stønadsmottaker, bestemmes forventet levealder for en ikke-ektefelle ved å bruke tabellen Enkelt levealder i vedlegg B til IRS-publikasjon 590-B, og bruke informasjonen til den eldste mottakeren. I dette tilfellet refereres imidlertid ikke til tabellen hvert år. I stedet bestemmes forventet levealder for året etter året som deltakeren dør - og for hvert påfølgende år - ved å trekke fra en fra forrige års levealder. Hvis mottakerne velger å få fordelt eiendelene over levealderen til den eldste mottakeren, må utdelingen begynne innen 31. desember året etter året som deltakeren dør.

For både ektefellen og den som ikke er ektefellen, er alternativet forventet levealder standardalternativet hvis det ikke blir valgt valg.

Ikke-personlig stønadsmottaker

En person kan velge å utpeke en ikke-personell, for eksempel den enkeltes bo eller en veldedighet, som mottaker av pensjonskontoen. I dette tilfellet må ikke-personlig mottaker fordele hele saldoen innen 31. desember i det femte året etter året deltakeren dør.

Død etter den påkrevde begynnelsesdato

Hvis deltakeren dør etter RBD, er dette alternativene som er tilgjengelige for de forskjellige typer mottakere.

Ektefelle som eneste primærmottaker

Ektefelle mottaker er forpliktet til å fordele eiendelene over enten ektefellens levealder eller den avdødes gjenværende levealder, avhengig av hva som er lengre. Hvis midlene fordeles over ektefellenes forventede levealder, beregnes forventet levealder hvert år. Hvis midlene fordeles over den avdødes gjenværende levealder, blir forventet levealder fastsatt i dødsåret og deretter redusert med ett i hvert påfølgende år.

La oss for eksempel anta at en deltaker døde i en alder av 80 år, og ektefellen som er mottaker, er 75 år året etter. I følge tabellen for en enkelt forventet levealder ville deltakerens forventede levealder være 10, 2 og mottakers levealder ville være 13, 4. Ektefelle mottaker ville bruke 13.4, som er den lengste av de to forventede levealder. Hvis alderen ble reversert, og den lengste av de to forventede levealder var den avdøde, ville ektefellen trekker fra seg hvert påfølgende år for å bestemme gjeldende levealder.

Ikke-ektefelleperson og / eller ektefelle blant flere mottakere

En mottaker som ikke er ektefelle eller flere støttemottakere vil være pålagt å fordele eiendelene over enten den avdødes gjenværende levealder eller forventet levealder for den eldste mottakeren, avhengig av hva som er lengre. Brukes gjenværende levealder for avdøde, bestemmes det i året deltakeren dør, og trekkes deretter fra hvert påfølgende år. Brukes forventet levealder for mottakeren, bestemmes det i året etter året hvor deltakeren dør, og en trekkes fra hvert påfølgende år.

Ikke-personlig stønadsmottaker

Hvis mottakeren er ikke-personlig, kan eiendelene fordeles over den avdødes gjenværende levealder, som bestemmes i året deltakeren dør og deretter reduseres med en hvert påfølgende år. I alle tre tilfeller må utdelingene begynne innen 31. desember året etter året etter at deltakeren dør.

Roth IRA-mottakermuligheter

RMD-regler gjelder ikke for eieren av en Roth IRA; derfor er det ingen RBD for en Roth IRA. Imidlertid gjelder RMD-reglene etter døden (valgmuligheter) for de som arver en Roth IRA. Alternativene for Roth IRA-mottakere er de samme som de som gjelder for tradisjonelle IRA-mottakere hvis eieren dør før RBD.

En plan kan ha egne distribusjonsbestemmelser

Det er viktig å merke seg at pensjonsplaner ikke er nødvendige for å tillate opsjonene gitt i RMD-forskriften. Som diskutert ovenfor, for eksempel, forutsetter RMD-forskrifter at en ikke-ektefelle-mottaker av en deltaker som dør før RBD, kan fordele eiendelene over mottakers levealder eller innen fem år etter at deltakeren dør.

Til tross for disse bestemmelsene, kan en IRA-avtale eller kvalifisert plan kreve at mottakeren distribuerer eiendelene i en mye kortere periode - for eksempel rett etter at deltakeren dør. Hvis du arver pensjonsmidler, må du huske å kontakte planleverandøren din om tilgjengelige alternativer.