Ansattes aksjekjøpsplan (ESPP)
En ansatt aksjekjøpsplan (ESPP) er et selskapsstyrt program der deltakende ansatte kan kjøpe selskapets aksjer til en nedsatt pris. Ansatte bidrar til planen gjennom lønnsfradrag som bygger seg opp mellom tilbudsdato og kjøpsdato. På kjøpsdatoen bruker selskapet ansattes akkumulerte midler til å kjøpe aksjer i selskapet på vegne av de deltakende ansatte.
Viktige takeaways
- En ESPP er et program der ansatte kan kjøpe selskapets aksjer til en nedsatt pris.
- Ansatte bidrar gjennom lønnsfradrag, som bygger frem til kjøpsdatoen.
- I noen tilfeller kan rabatten være så mye som 15%.
Forståelse av ansattes aksjekjøpsplaner (ESPP)
Med aksjeplaner for ansatte avhenger diskonteringsrenten på aksjer i den spesifikke planen, men kan være så mye som 15% lavere enn markedsprisen. ESPPs kan ha en "tilbakeblikk" bestemmelse som lar planen bruke en historisk sluttkurs på aksjen. Denne prisen kan være enten prisen på børsdatoen eller kjøpsdatoen - ofte uansett hvilket tall som er lavere.
Kvalifisert Vs. Ikke-kvalifiserte planer
ESPP-er er kategorisert på to måter: kvalifiserte og ikke-kvalifiserte. Kvalifiserte planer krever godkjenning av aksjonærer før implementering, og alle plandeltakere har like rettigheter i planen. Tilbudsperioden for en kvalifisert ESPP kan ikke være mer enn tre år, og det er begrensninger på den tillatte maksimale prisrabatten. Ikke-kvalifiserte planer er ikke underlagt så mange begrensninger som en kvalifisert plan. Ikke-kvalifiserte planer har imidlertid ikke de skattefordelene med fradrag etter skatt som kvalifiserte planer gjør.
Viktige datoer
Deltakelse i selskapet ESPP kan først starte etter at tilbudsperioden har begynt. Denne perioden begynner på tilbudsdato, og denne datoen tilsvarer tildelingsdatoen for aksjeopsjonsplanene. Kjøpsdatoen vil markere slutten på trekkperioden for lønn. Noen tilbudsperioder har flere kjøpsdatoer der aksjer kan kjøpes.
valgbarhet
ESPPs tillater vanligvis ikke personer som eier mer enn 5% av selskapets aksjer å delta. Det er ofte på plass begrensninger for å ikke tillate ansatte som ikke har vært ansatt i selskapet på en bestemt varighet - ofte ett år. Alle andre ansatte har vanligvis muligheten, men ikke plikten, til å delta i planen.
Nøkkeltall
I løpet av søknadsperioden oppgir ansatte beløpet som skal trekkes fra lønnen og bidro til planen. Dette kan være underlagt en prosentvis begrensning. I tillegg begrenser Internal Revenue Service (IRS) det totale dollarbeløpet som skal bidra til 25 000 dollar per kalenderår. De fleste ESPP-er gir ansatte en prisrabatt på opptil 15%.
disposisjoner
Skattereglene for ESPP er kompliserte. Generelt beskattes kvalifiserte disposisjoner i løpet av året for salg av aksjer. Eventuell rabatt som tilbys til den opprinnelige aksjekursen beskattes som ordinær inntekt, mens den gjenværende gevinst beskattes som en langsiktig kapitalgevinst. Ukvalifiserte disposisjoner kan føre til at hele gevinsten beskattes til ordinær skattesats.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.