Form 2439 Definisjon
Skjema 2439: Varsel til aksjonær om ufordelte langsiktige kapitalgevinster er en form for Internal Revenue Service (IRS) som verdipapirfondsselskaper eller andre investeringsforvaltere er pålagt å distribuere til aksjonærene for å rapportere ufordelte langsiktige kapitalgevinster. Det kreves verdipapirfond for å dele ut mest mulig kapitalgevinst til aksjonærene, og aksjonærene rapporterer disse gevinstene på skjema 1099-DIV. Hvis fondselskapet bestemmer seg for å beholde gevinsten, må det betale skatt på vegne av aksjonærene og rapportere disse transaksjonene på skjema 2439.
Hvem kan arkivere skjema 2439: Varsel til aksjonær om ufordelte langsiktige kapitalgevinster?
Skjema 2439: Melding til aksjonær om ufordelte langsiktige kapitalgevinster produseres av US Internal Revenue Service (IRS) for bruk av et verdipapirfondsselskap for å informere aksjonærene om langsiktige kapitalgevinster som de ikke har distribuert til sine investorer. Denne beholdningen av kapitalgevinster er en allokering av kapitalgevinster, men er relativt sjelden. Forskrifter krever at fondselskaper utbetaler nesten all gevinst til investorene i en transaksjon kjent som en kapitalgevinstfordeling. Midler har en tendens til å akkumulere kapitalgevinster i november og desember, men kan generelt advare investorer med et estimat på forhånd. Dette gjelder særlig aktivt forvaltede fond, som handler mer innenfor porteføljene deres. Indeksfond har en tendens til å inneholde flere statiske porteføljer og gir dermed færre og mer forutsigbare kapitalgevinster.
Investorer hvis aksjer holdes i skattefrie kontoer som IRAs, kan sende inn et skjema 990-T for å kreve skatterefusjon på skatten som er betalt av fondselskapet. Aksjonærer som er underlagt føderal skatt, må også justere grunnlaget for sine aksjer oppover. For å gjøre det, trekker de først av skattene som er rapportert av fondselskapet på skjema 2439 fra kapitalgevinsten rapportert på samme skjema. De bør da legge til denne forskjellen til det forutgående kostnadsgrunnlaget.
Skjema 2439: Varsel til aksjonær om ufordelte langsiktige kapitalgevinster må henvises av aksjonærene, selv om de ikke tar de gjenværende gevinstene i besittelse, for å rapportere gevinsten og skatten på sin egen skjema 1040, plan D, linje 11.
Hvordan arkivere skjema 2439: Varsel til aksjonær om ufordelte langsiktige kapitalgevinster
Skjema 2439 brukes til å gi aksjonærer i et regulert investeringsselskap (RIC) eller en eiendomsinvesteringsforening (REIT) mengden av ufordelte langsiktige kapitalgevinster. Komplette kopier A, B, C og D for hver aksjonær som det regulerte investeringsselskapet (RIC) eller eiendomsinvesteringstrust (REIT) har betalt skatt på ufordelte kapitalgevinster i henhold til § 852 (b) (3) (D) eller 857 (b) (3) (C). Legg ved kopi A av alle skjemaer 2439 til skjema 1120-RIC eller skjema 1120-REIT når det er arkivert på det aktuelle IRS-servicesenteret. Møblert kopier B og C av skjema 2439 til aksjonæren innen den 60. dagen etter utløpet av RICs eller REITs skatteår. Behold kopi D for RICs eller REITs poster
Skjema 2439: Gode nyheter eller dårlige nyheter?
Nettoresultatet av en kapitalgevinstallokering er i hovedsak ikke annerledes for aksjonæren enn en kapitalgevinstfordeling. Som distribusjon betaler investoren som mottar et kapitalgevinstutbytte i kontanter skatter på den gevinsten, og deretter investerer resten i nye aksjer, noe som skal ende med veldig like resultater som investoren som mottar et skjema 2439 fra fondet. En potensiell forskjell er at fondselskapet sannsynligvis betaler en skattesats på 35 prosent på gevinstene det beholder, mens den enkelte kan bli utsatt for en lavere sats. Ved å rapportere dollarbeløpet som er betalt av fondselskapet på deres individuelle skjema 1040, kan aksjonæren dra fordel av avviket mellom fondselskapets skattesats og deres egen.
Last ned skjema 2439: Varsel til aksjonær om ufordelte langsiktige kapitalgevinster
Her er en lenke til et nedlastbart skjema 2439.
- Form 2439 er et IRS-skjema som verdipapirfondsselskaper eller andre investeringsforvaltere er pålagt å distribuere til aksjonærene for å rapportere ufordelte langsiktige kapitalgevinster.
- Hvis fondselskapet bestemmer seg for å beholde gevinsten, må det betale skatt på vegne av aksjonærene og rapportere disse transaksjonene på skjema 2439.
- Som distribusjon betaler investoren som mottar et kapitalgevinstutbytte i kontanter skatter på den gevinsten, og deretter investerer resten i nye aksjer, noe som skal ende med veldig like resultater som investoren som mottar et skjema 2439 fra fondet.