Fullt finansiert
Fullt finansiert er et begrep som beskriver når en pensjonsplan har tilstrekkelige eiendeler til å sørge for alle påløpte ytelser og oppfyller fremtidige forpliktelser. For å bli fullfinansiert, må planen kunne utføre alle forventede utbetalinger til både nåværende og potensielle pensjonister. En planadministrator er i stand til å forutsi mengden av midler som vil være nødvendig på årlig basis. Dette kan bidra til å bestemme pensjonsplanens økonomiske helse.
Fullt finansiert kan kontrasteres med en underfinansiert pensjon som ikke har nok omløpsmidler til å finansiere sine forpliktelser og en ufinansiert pensjonsplan som er lønnsmessig (innskuddsbasert) type pensjonsplan.
Viktige takeaways
- Fullt finansiert er når en ytelsesbasert pensjonsplan har nok midler til rådighet til å oppfylle alle forpliktelser overfor nåværende og fremtidige pensjonister.
- Bedrifter streber etter å oppnå fullfinansiert status slik at de ikke opplever mangel på midler som er lovet til arbeidere.
- En fullfinansiert pensjonsplanstatus vil bli angitt i selskapets årsregnskap fotnoter.
Forståelse fullt ut finansiert
En fullfinansiert pensjonsplan er en som har finansiell stabilitet til å utbetale nåværende og fremtidige ytelser til pensjonister. Planen er avhengig av kapitalbidrag og avkastning på investeringene for å oppnå stabilitet. Selskaper distribuerer årlige ytelsesoppgaver som spesifiserer om pensjonsplanen er fullt ut finansiert eller ikke. Som sådan kan ansatte bestemme planens økonomiske styrke.
En plan finansiert status refererer til mengden akkumulerte eiendeler (av alle eiendeler som trengs for full finansiering) som er avsatt til utbetaling av pensjonsytelser. Ligningen for å bestemme en plan finansiert status er:
Finansiert status = Planaktiver - Anslått fordelingsplikt (PBO)
For eksempel, i april 2018, hadde CalPERS (California Public Ansatte 'Retirement System) fondet en finansiert status på 68% ved utgangen av regnskapsåret 30. juni. Dette var flatt fra tilsvarende 68, 3% 30. juni 2016, ifølge planens rapporter. I april 2018 var størrelsen på CalPERS-fondet 351, 5 milliarder dollar.
Underfinansiert pensjon er et økende problem da de ikke klarer å oppfylle pensjonskassestrømmene som er lovet til nåværende og pensjonerte arbeidstakere. En overfinansiert, derimot, pensjonsplan er en pensjonsplan for selskapet som har mer eiendeler enn gjeld. Det er med andre ord et overskuddsbeløp som trengs for å dekke nåværende og fremtidige pensjoner. Selv om overskuddet lovlig kan bokføres som selskapsinntekter, kan det ikke utbetales til aksjeselskaper som andre inntekter, da det er forbeholdt nåværende og fremtidige pensjonister.
Enkelte planer er ikke-finansierte planer (også kalt betalingsavtaler). Disse har ingen eiendeler som er avsatt, noe som betyr at pensjonsytelser vanligvis utbetales direkte fra arbeidsgiveravgift.
Fullt finansiert og pensjonsfotnoten i regnskap
Pensjonsnotatet i et selskaps årsregnskap beskriver selskapets pensjonsplan som ledelsen har satt for sine ansatte, vanligvis etter en bestemt opptjeningsperiode. Dette følger vanligvis etter avsnittet om langsiktig gjeld, siden pensjonskassen er en spesiell type langsiktig forpliktelse som ikke ofte fanges opp i balansen. Av denne grunn er det mange som sier at pensjoner er en type finansiering utenfor balansen.
Pensjonsfondsregnskap er komplisert, og fotnotene er ofte kronglete. Det er forskjellige slags pensjonsordninger, men den ytelsesbaserte pensjonsplanen er en av de mest populære. Med en ytelsesplan, kjenner en ansatt vilkårene for fordelen som han eller hun vil få ved pensjon. Selskapet er ansvarlig for å investere i et fond for å oppfylle sine forpliktelser overfor den ansatte, så selskapet bærer investeringsrisikoen.
På den annen side, i en innskuddsplan, for eksempel en 401 (k), gir selskapet sannsynligvis bidrag eller matchende bidrag, men lover ikke den fremtidige fordelen for den ansatte. Som sådan bærer den ansatte investeringsrisikoen.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.