Goodwill kontra andre immaterielle eiendeler: Hva er forskjellen?
Et av begrepene som kan gi ikke-regnskapsmessige (og til og med noen regnskapsmessige) forretningsfolk passform er skillet mellom goodwill og andre immaterielle eiendeler i et selskaps regnskap. Kanskje er forvirringen å forvente. Tross alt angir goodwill verdien av visse ikke-monetære, ikke-fysiske ressurser i virksomheten, og det høres ut som nøyaktig hva en immateriell eiendel er.
Imidlertid er det mange faktorer som skiller goodwill fra andre immaterielle eiendeler, og de to begrepene representerer separate poster i en balanse.
Viktige takeaways
- Kundelojalitet, merkevar omdømme og andre ikke-kvantifiserbare eiendeler teller som goodwill.
- Immaterielle eiendeler er de som er ikke-fysiske, men identifiserbare, for eksempel et selskaps proprietære teknologi (dataprogramvare osv.), Opphavsrett, patenter, lisensavtaler og domenenavn på nettsteder.
- Mens “goodwill” og “immaterielle eiendeler” noen ganger brukes om hverandre, er det betydelige forskjeller mellom de to i regnskapsverdenen.
Velvilje
Goodwill er en annen kategori for immaterielle eiendeler som er vanskeligere å analysere individuelt eller måle direkte. Kundelojalitet, merkevar omdømme og andre ikke-kvantifiserbare eiendeler teller som goodwill.
En virksomhets registrering av innovasjon og forskning og utvikling og erfaringene fra ledergruppen er ofte også inkludert. Goodwill kan ikke eksistere uavhengig av virksomheten, og den kan heller ikke selges, kjøpes eller overføres separat. Som et resultat har goodwill en levetid som er ubestemmelig, i motsetning til de fleste andre immaterielle eiendeler.
Goodwill vises bare i en balanse når to selskaper fullfører en fusjon eller oppkjøp. Når et selskap kjøper et annet firma, blir alt det betaler utover nettoverdien av målets identifiserbare eiendeler goodwill i balansen.
Si at et brusbedrift ble solgt for 120 millioner dollar; den hadde eiendeler til en verdi av $ 100 millioner og forpliktelser på $ 20 millioner. Summen av $ 40 millioner som ble utbetalt utover $ 80 millioner (verdien av eiendelene minus forpliktelsene) er verdien av goodwill og blir bokført som sådan.
Se på dette eksemplet på en eiendelsdel i en balanse. Goodwill er en egen post fra immaterielle eiendeler.
| Omløpsmidler | |
| Penger | $ 300, 000 |
| investeringer | $ 200, 000 |
| Inventar | $ 150, 000 |
| Langsiktige eiendeler | |
| Eiendom, fabrikk og utstyr | $ 600, 000 |
| Velvilje | $ 200, 000 |
| Immaterielle eiendeler | $ 150, 000 |
Andre immaterielle eiendeler
Immaterielle eiendeler er de som er ikke-fysiske, men identifiserbare. Tenk på selskapets proprietære teknologi (dataprogramvare osv.), Opphavsrett, patenter, lisensavtaler og domenenavn på nettsteder. Dette er ikke ting man kan berøre, nøyaktig, men det er mulig å estimere verdien for bedriften. Immaterielle eiendeler kan kjøpes og selges uavhengig av virksomheten selv.
Det er også et sentralt skille i hvordan de to aktivaklassene endres når de er på bøkene. Fordi eiendeler har en tendens til å miste noe av verdien over tid, må selskaper noen ganger foreta periodiske nedskrivninger. Immaterielle eiendeler avskrives, noe som betyr at et fast beløp blir markert ned hvert år, noe som resulterer i en samtidig belastning på inntjeningen. Amortiseringsbeløpet justeres dersom eiendelens verdi blir svekket på et tidspunkt etter anskaffelse eller utvikling.
Spesielle hensyn
Financial Accounting Standards Board (FASB) kom nylig med en ny alternativ regel for regnskapsføring av goodwill. I lang tid kan det amortiseres over en periode på 40 år. En kjennelse fra 2001 vedtok at goodwill ikke kunne amortiseres, men må evalueres årlig for å bestemme tap ved verdifall; denne årlige verdsettelsesprosessen var kostbar og tidkrevende.
Nå, i henhold til den alternative FASB-regelen for private selskaper (2014) (utvidet i 2017 for offentlige selskaper), kan goodwill amortiseres lineært over en periode som ikke skal overstige 10 år. Behovet for å teste for svekkelse har redusert; i stedet registreres en nedskrivning når det skjer en eller annen hendelse som signaliserer at virkelig verdi kan ha gått under bokført verdi. Disse reglene gjelder for virksomheter som overholder generelt godkjente regnskapsprinsipper (GAAP) ved å bruke en full periodiseringsmetode. Hvis forholdene indikerer at balanseført verdi ikke kan utvinnes, utføres tester for verdifall.
Hvis det ikke er noen verdifall, kan goodwill forbli i et selskaps balanse på ubestemt tid.
Små bedrifter som bruker kontantbasert regnskap eller endret kontantbasert regnskap, kan bruke de lovpålagte satsene som er satt av Internal Revenue Service (IRS). Skattemyndighetene tillater en 15-årig avskrivningsperiode for immaterielle ting som er kjøpt. Det er mye overlapp i tillegg til kontrasten mellom IRS og GAAP-rapportering.
Viktige forskjeller
Mens “goodwill” og “immaterielle eiendeler” noen ganger brukes om hverandre, er det betydelige forskjeller mellom de to i regnskapsverdenen. Goodwill er en premie som er betalt over virkelig verdi av eiendeler under kjøpet av et selskap. Derfor er den merket til et selskap eller en virksomhet og kan ikke selges eller kjøpes uavhengig, mens andre immaterielle eiendeler som lisenser, patenter, etc. kan selges og kjøpes uavhengig av hverandre. Goodwill oppleves å ha en ubestemt levetid (så lenge selskapet opererer), mens andre immaterielle eiendeler har en bestemt levetid.
Sammenlign Navn på leverandør av investeringskontoer Beskrivelse Annonsørens avsløring × Tilbudene som vises i denne tabellen er fra partnerskap som Investopedia mottar kompensasjon fra.